變革行為方式促內(nèi)部審計(jì)信息化

1、變革行為方式促內(nèi)部審計(jì)信息化為適應(yīng)審計(jì)信息化發(fā)展趨勢(shì)，山東農(nóng)商銀行依托山東省聯(lián)社搭建的審計(jì)信息系統(tǒng)平臺(tái)，借力非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、審計(jì)信息管理、電子臺(tái)賬查詢?nèi)蠊δ?，積極運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，加快構(gòu)建了以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以控制為核心、以增值為目標(biāo)的現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)模式，加速變革了審計(jì)行為方式，審計(jì)成效運(yùn)用實(shí)現(xiàn)了新跨越。以聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為先導(dǎo)，深化數(shù)據(jù)式審計(jì)改革農(nóng)商銀行充分借助審計(jì)信息系統(tǒng)的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)功能模塊，不斷加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)監(jiān)測(cè)手段的創(chuàng)新和運(yùn)用。直接定位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，提

2、高審計(jì)準(zhǔn)確性。結(jié)合大數(shù)據(jù)，量化運(yùn)行相關(guān)審計(jì)模型，直接定位違規(guī)問題發(fā)生的業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)、操作人員和經(jīng)辦時(shí)間，實(shí)現(xiàn)從”經(jīng)驗(yàn)依賴“向”數(shù)據(jù)依據(jù)“的轉(zhuǎn)化，有效提高了審計(jì)抽樣的準(zhǔn)確率。如：通過”非應(yīng)計(jì)貸款含有五級(jí)分類正常關(guān)注類貸款“等模型開展貸款五級(jí)分類偏離度審計(jì)，能夠準(zhǔn)確查找被審計(jì)單位五級(jí)分類不合規(guī)的貸款記錄。擴(kuò)大審計(jì)覆蓋面，提高審計(jì)時(shí)效性。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)依托計(jì)算機(jī)技術(shù)，通過全面掃描數(shù)據(jù)，可以在短時(shí)間內(nèi)完成轄內(nèi)所有機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的監(jiān)測(cè)分析，有助于及時(shí)把握全

3、轄機(jī)構(gòu)的內(nèi)控狀況，盡可能地全面暴露內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，有效實(shí)現(xiàn)了審計(jì)監(jiān)督的全覆蓋。如，通過”借款人年齡不合規(guī)“模型，能夠準(zhǔn)確搜尋被審計(jì)單位所有年齡低于18歲、年齡與借款期限累加超過65歲的借款人貸款記錄。融合信息關(guān)聯(lián)度，提高審計(jì)突破性。通過非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)可以輕農(nóng)商銀行借助該項(xiàng)功能，對(duì)審計(jì)人員形成了一套專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化的流程管理。一是利用后臺(tái)實(shí)時(shí)監(jiān)控、預(yù)警審計(jì)工作開展的全過程，具體可再現(xiàn)到何人、何時(shí)、何地進(jìn)行何種操作、具體操作的方式方法、操作的結(jié)果等

4、，有效鞭策規(guī)范了審計(jì)人員的操作行為。二是利用審計(jì)索引號(hào)等唯一標(biāo)識(shí)，從審計(jì)報(bào)告、整改信息等反應(yīng)審計(jì)成果的載體中逆向追查審計(jì)底稿記錄是否完整、審計(jì)證據(jù)收集是否充分等事中履職過程，使各個(gè)環(huán)節(jié)均能清晰界定出審計(jì)人員的責(zé)任、體現(xiàn)出審計(jì)人員的業(yè)績(jī)和效能，為審計(jì)人員的日?？己嗽u(píng)價(jià)及是否盡責(zé)提供參考依據(jù)。立體化認(rèn)定，理清審計(jì)整改脈絡(luò)。一是明確責(zé)任擔(dān)當(dāng)。利用審計(jì)信息系統(tǒng)的整改錄入功能，逐步建立起”一把手“主導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)主管、業(yè)務(wù)部門主抓、被查單位主打，全

5、員參與、整體推進(jìn)的審計(jì)整改工作模式。二是明確問責(zé)新規(guī)。對(duì)審計(jì)查出的問題，堅(jiān)持”問到底、責(zé)到位“，逐一劃清責(zé)任界限，確保三級(jí)責(zé)任人都受到相應(yīng)懲處，避免出現(xiàn)”追下不追上“”丟卒保帥“的現(xiàn)象，且不搞”下不為例“”酌情處理“，確保以問責(zé)促整改、以整改促管理。以信息傳播為媒介，推進(jìn)電子化審計(jì)成果管理農(nóng)商銀行依托審計(jì)信息電子臺(tái)賬查詢系統(tǒng)，逐步建立起審計(jì)部門與管理層之間、與業(yè)務(wù)條線部門之間、與全員大眾之間多維度、多角度的信息共享關(guān)系，有效解決了審計(jì)信