內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗 做法及取得的成效

1、隨著我國財務(wù)體制改革的深入，建立完善的內(nèi)部控制制度已勢在必行。本文分析了行政事業(yè)單位在基礎(chǔ)建設(shè)中容易出現(xiàn)的漏洞、問題，對目前的內(nèi)控制度進行了研究分析，提出了建立行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的具體措施。為貫徹落實《財政部關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導意見》的有關(guān)精神，按照《財政部關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》要求，依據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的有關(guān)規(guī)定，我們對本單位(部門)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進行了評

2、價。試圖從建設(shè)中出現(xiàn)的問題、目前的控制制度以及設(shè)想以后比較完善的控制制度等幾個方面來分析和解決問題。一、我單位內(nèi)部控制存在的問題1.內(nèi)部控制意識不強，執(zhí)行力不夠良好的內(nèi)控意識是確保內(nèi)控制度得以健全和實施的重要保證。一些單位的領(lǐng)導缺乏內(nèi)部會計控制理念，對建立健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實意義認識不夠，不重視內(nèi)部會計控制制度系統(tǒng)的建設(shè)，而簡單地將財政的部門預(yù)算控制等同于內(nèi)部控制。有的單位雖建立了內(nèi)控系統(tǒng)但不盡合理，生搬硬套，沒有從自身實際情

3、況出發(fā)。還有些單位雖然建有較為完善的內(nèi)部會計控制制度，但卻流于形式，弱于執(zhí)行。2.對內(nèi)部會計控制的監(jiān)控力度不夠部分單位沒有設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，內(nèi)部會計控制的執(zhí)行情況由內(nèi)部會計控制執(zhí)行部門自行監(jiān)督檢查，導致監(jiān)控力度不夠，影響了內(nèi)部會計控制作用的發(fā)揮。有些單位雖然設(shè)立了內(nèi)部審計機構(gòu)，但對內(nèi)部審計工作沒有給予足夠的重視和支持，不能正確審計和鑒定會計資料和其他有關(guān)資料的正確性和真實性，主要原因在于內(nèi)部審計人員不能認真履行內(nèi)部審計的職責和權(quán)限，不能

4、堅持內(nèi)部審計的準則和原則，不能遵循內(nèi)部審計的基本程序，不能正確運用審計方法，沒有如實、公正地編寫審計報告。3.國有資產(chǎn)使用效率低下，流失比較嚴重單位內(nèi)部部門之間對國有資產(chǎn)管理相互脫節(jié)，部分單位財務(wù)部門未建立固定資產(chǎn)明細賬，每年只管經(jīng)費收支，不管家底多少后勤部門只管發(fā)放而不清楚資產(chǎn)價值和實物分布情況使用部門只用不管。長此以往，造成國有資產(chǎn)管理與財務(wù)管理嚴重脫節(jié)，致使存量不實，賬實不符，責任不清。部分單位之間互相攀比，盲目、重復購置資產(chǎn)，加

5、之資產(chǎn)的購建、使用、占用、處置權(quán)均在單位，單位內(nèi)部控制的成敗關(guān)鍵在于公務(wù)員素質(zhì)的高低程度，其素質(zhì)控制的目的在于保證工作人員具有愛崗敬業(yè)的品質(zhì)和勤奮、有效的工作能力，從而保證內(nèi)部控制有效實施。它對財會人員的素質(zhì)有更高要求，不僅要求專業(yè)技術(shù)性、政策性、法制性強，并且還需要有一定的職業(yè)道德水準。5.建立財務(wù)狀況預(yù)警機制，加強財務(wù)風險預(yù)測各行政事業(yè)單位可以借鑒國際先進經(jīng)驗并運用現(xiàn)代科技手段，逐步建立風險監(jiān)控、評價和預(yù)警系統(tǒng)。通過一系列指標的橫向

6、和縱向數(shù)據(jù)比較，對財務(wù)運作中潛在風險預(yù)警預(yù)報，提出控制措施，將可能萌發(fā)的財務(wù)風險予以化解。內(nèi)部控制是一項不斷推陳出新、任重而道遠的工作，隨著時代的不斷變化，內(nèi)部控制制度也要跟著不斷的修改，以達到其有效性，切實控制各種漏洞的發(fā)生。行政事業(yè)單位是一個特殊的單位，不同于企業(yè)，有它自身的特點，特別是在社會主義市場經(jīng)濟大發(fā)展的情況下，行政事業(yè)單位的建設(shè)也面臨著新的挑戰(zhàn)，因此內(nèi)部控制制度的健全也顯得猶為重要。三、在積極探索實踐的過程中，我們深深感受

7、到內(nèi)控機制建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，做好這一系統(tǒng)工程需要用系統(tǒng)的方法來推進。我們的體會是：1，領(lǐng)導帶頭全員參與是前提。內(nèi)控機制建設(shè)涉及面廣、系統(tǒng)性強，涉及到各個部門、各個崗位和每一位工作人員全局上下必須形成齊抓共管的工作格局。區(qū)局主要領(lǐng)導高度重視內(nèi)控機制建設(shè)工作，帶頭落實內(nèi)控機制建設(shè)的相關(guān)責任，積極承擔風險防范第一責任人的職責，在整個內(nèi)控機制建設(shè)中全程參與、全力推動、全面保障，從而帶動其他班子成員和各部門自覺履行風險防范的分工職責。紀檢監(jiān)察部

8、門作為具體牽頭部門負責組織協(xié)調(diào)制定實施方案協(xié)助黨組具體分解和落實內(nèi)控任務(wù)并對內(nèi)控機制運行過程進行監(jiān)督、考核和評價。各相關(guān)部門積極參與配合制定相關(guān)工作制度梳理工作規(guī)范落實具體內(nèi)控工作任務(wù)，共同發(fā)揮內(nèi)控機制的作用。2，健全制度規(guī)范流程是核心。我局根據(jù)稅收法律、法規(guī)和稅收規(guī)范性文件立足崗位和自身職責，對地稅人員每一項行政行為都進行梳理、分析和研究制定出統(tǒng)一的工作流程使所有的工作行為都有法可依、有章可循。緊緊圍繞“兩權(quán)”運行軌跡全面清理整合工作