中集集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制優(yōu)化研究.pdf

1、2010年，我國的GDP已超越日本，成為世界第二的經(jīng)濟(jì)大國，作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)單元的企業(yè)也呈現(xiàn)集團(tuán)化發(fā)展，未來我國經(jīng)濟(jì)實(shí)力的增強(qiáng)及國際競爭地位的提高，將很大程度上依賴于我國的企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。但是，會(huì)計(jì)造假、經(jīng)濟(jì)犯罪、會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真讓一個(gè)個(gè)龐大的商業(yè)帝國從人們的視線中消失，最著名的如美國的安然、世界通訊，國內(nèi)的藍(lán)田股份、銀廣廈等，均毀在會(huì)計(jì)丑聞之下，不僅破壞了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也使會(huì)計(jì)職業(yè)蒙羞。如何加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，尤其是加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部會(huì)計(jì)

2、控制，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)有序發(fā)展，維護(hù)會(huì)計(jì)職業(yè)信譽(yù)已成為當(dāng)務(wù)之急。
　　本文首先介紹了中集集團(tuán)的基本情況，分析判斷中集集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題，并對(duì)其原因進(jìn)行了剖析。在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制理論基礎(chǔ)上，對(duì)中集集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理職能進(jìn)行了重新定位，對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行了整體規(guī)劃。結(jié)合企業(yè)集團(tuán)不同于單一企業(yè)法人的特性，依據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的理論方法，在企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要素上做了一些大膽構(gòu)想，通過運(yùn)用財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)控制、財(cái)務(wù)組織控制、

3、財(cái)務(wù)人員控制、財(cái)務(wù)制度控制、財(cái)務(wù)預(yù)算控制、財(cái)務(wù)報(bào)告信息控制、資金控制、投資控制、價(jià)格控制、稅務(wù)控制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制、重大事項(xiàng)報(bào)告控制、財(cái)務(wù)信息化控制、財(cái)務(wù)文化控制、財(cái)務(wù)指標(biāo)控制等15個(gè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要素，來完善和優(yōu)化中集集團(tuán)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制。
　　為加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制適應(yīng)環(huán)境變化的需求，中集集團(tuán)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制設(shè)計(jì)借鑒PDCA循環(huán)管理機(jī)制，分別按設(shè)計(jì)、執(zhí)行、檢查和評(píng)價(jià)、改進(jìn)等四個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行，構(gòu)成中集集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的主循環(huán)，在15個(gè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控

4、制要素上，每一個(gè)會(huì)計(jì)控制要素也都遵循PDCA循環(huán)原則，每一個(gè)會(huì)計(jì)控制要素就是一個(gè)微循環(huán)，主循環(huán)內(nèi)鑲嵌著15個(gè)微循環(huán)，構(gòu)成了中集集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的摩天大輪，推動(dòng)中集集團(tuán)持續(xù)健康的業(yè)績?cè)鲩L。
　　本論文從中集集團(tuán)實(shí)際情況出發(fā)，對(duì)中集集團(tuán)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問題進(jìn)行全面優(yōu)化，對(duì)中集集團(tuán)以及本人的工作，都體現(xiàn)出了較大的現(xiàn)實(shí)意義。在單一企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的基礎(chǔ)上，設(shè)計(jì)構(gòu)想了中集集團(tuán)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制管理思路，給集團(tuán)財(cái)務(wù)工作者提供了一個(gè)共同探討和學(xué)