稅法大學(xué)期末考例題總結(jié)

1、增值稅增值稅1、采用超額累進(jìn)稅率征收的稅種是（C）。A.資源稅B.土地增值稅C.個(gè)人所得稅D.企業(yè)所得稅2、【例題多選題】下列關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素的說(shuō)法中，正確的有（BCD）。A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人B.征稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征稅的標(biāo)的物，是國(guó)家征稅的依據(jù)C.稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度，是計(jì)算稅額的尺度D.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映課稅對(duì)象質(zhì)的規(guī)定3、【例題多選題】下列

2、稅種中，由全國(guó)人民代表大會(huì)立法確定的有（BC）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.契稅4、【例題多選題】（2009年）下列關(guān)于我國(guó)稅收法律級(jí)次的表述中，正確的有（BC）。A.《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》屬于稅收規(guī)章B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》屬于稅收行政法規(guī)C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》屬于全國(guó)人大制定的稅收法律D.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于全國(guó)人大常委會(huì)制定的稅收法律5、【例題】從理論上

3、說(shuō)，作為增值稅課稅對(duì)象的增值額是指（A）。A.V＋MB.VC.MD.C＋V＋M6、【例題】國(guó)家在設(shè)計(jì)增值稅稅收制度時(shí)，不考慮或基本不考慮稅收制度對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控作用，而是由市場(chǎng)對(duì)資源進(jìn)行配置，政府不予干預(yù)，從而使增值稅呈現(xiàn)的特征是（A）。A.具有中性稅收性質(zhì)B.稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性C.在組織財(cái)政收入方面具有穩(wěn)定性和及時(shí)性D.征收具有普遍性和連續(xù)性7、【例題】按對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款處理方式的不同進(jìn)行劃分，增值稅的類型有（ABC）。A.生產(chǎn)型增值稅

4、B.收入型增值稅c.消費(fèi)型增值稅D.積累型增值稅E.分配型增值稅8、【例題】新的《增值稅暫行條例》中規(guī)定，自2009年1月1日起，允許增值稅一般納稅人抵扣固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。這種類型的增值稅被稱為（C）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費(fèi)型增值稅元價(jià)格售出。請(qǐng)計(jì)算其應(yīng)納增值稅?！赫_答案』應(yīng)納增值稅＝180000（1＋3%）2%＝3495.15（元）17、【例題】納稅人銷(xiāo)售下列特定貨物，按3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.寄售

5、商店代銷(xiāo)寄售物品B.典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品C.生產(chǎn)銷(xiāo)售商品混凝土D.銷(xiāo)售外購(gòu)的的砂、土連續(xù)生產(chǎn)的磚瓦E.銷(xiāo)售生物制品正確答案：ABCE18、【例題多選題】（2009年）增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（BD）。Ａ.用購(gòu)買(mǎi)的石料生產(chǎn)的石灰Ｂ.用動(dòng)物毒素制成的生物制品Ｃ.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土Ｄ.縣級(jí)以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力19、【例題計(jì)算題】某單位銷(xiāo)售貨物取得不含稅價(jià)款300萬(wàn)元

6、，購(gòu)貨方及時(shí)付款，給予5%的折扣，實(shí)收285萬(wàn)元。計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額？銷(xiāo)項(xiàng)稅額=30017%=51萬(wàn)元20、【例題】某商場(chǎng)采取以新?lián)Q舊方式銷(xiāo)售電視機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)電視市場(chǎng)售價(jià)8000元，舊電視機(jī)收購(gòu)價(jià)每臺(tái)1000元，計(jì)算這項(xiàng)銷(xiāo)售行為的銷(xiāo)項(xiàng)稅額？銷(xiāo)項(xiàng)稅額=800010017%=13600021、【例題】(2008年)某首飾商城為增值稅一般納稅人，2008年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.2

7、5萬(wàn)元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬(wàn)元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬(wàn)元計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅？20000.03(117%)17%=8.72(萬(wàn)元)22、【例題計(jì)算題】卷煙廠銷(xiāo)售雪茄煙300箱給各專賣(mài)店，取得不含稅銷(xiāo)售收入600萬(wàn)元以雪茄煙40箱換回小轎車(chē)2輛、大貨車(chē)1輛試計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額？『正確答案』銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(60060030040)17%=115.60(萬(wàn)元)23、【例題】2007年3月，某酒廠銷(xiāo)售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開(kāi)具增值稅

8、專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開(kāi)具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2007年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2007年3月計(jì)算的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。（50000＋234001.17）17%＋30001.1717%=11900435.9=12335.9024、【例題】某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般