稅務(wù)會計形成性考核作業(yè)答案

1、《稅務(wù)會計稅務(wù)會計》形成性考核作業(yè)答案形成性考核作業(yè)答案一、填空題1、某服裝店（小規(guī)模納稅人）4月銷售服裝一批，收取全部貨款1040元，則該商店本月應(yīng)納增值稅是（40）元。2、準予抵扣的貨物運費金額是指在運輸單位開具的貨票上注明的（運費）、（建設(shè)基金），但不包括隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他費用。3、對于現(xiàn)金折扣，按稅法規(guī)定不得從銷售額中抵減，應(yīng)該記入（財務(wù)費用）賬戶。4、企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅法的規(guī)定，正確界定非正常損失與正常損失，對于非正

2、常損失貨物的進項稅額應(yīng)作（進項稅額轉(zhuǎn)出）。5、由于小規(guī)模納稅人不實行稅款抵扣制，因此，不論收到普通發(fā)票，還是增值稅專用發(fā)票，其所付稅款均不必單獨反映，可直接計入（采購成本）。二、單項選擇題1、稅法構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是(A)。A、課稅對象B、稅率C、納稅人D、稅目2、下列哪項不是稅務(wù)會計的職能(C)。A、核算職能B、監(jiān)督職能C、分析職能D、籌劃職能3、某汽車城能分別核算銷售額和營業(yè)額，本月取得汽車銷售收入50萬元，取得駕駛培訓(xùn)

3、收入3萬元，本月該汽車城的應(yīng)稅銷售額是（B）。A、3萬元B、50萬元C、47萬元D、53萬元4、下列混合銷售行為中，應(yīng)當征收增值稅的是（D）。A、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水B、電信部門自已銷售移動電話并為客戶提供有償電信服務(wù)C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D、零售商店銷售家具并實行有償送貨上門5、某商場（一般納稅人）實行還本銷售家具，家具現(xiàn)售價16500元，5年后還本，該商場增值稅的計稅銷售額是（B）。A、16500B、16500（1

4、17%）C、（165005）（117%）D、不征稅A、增值稅B、營業(yè)稅C、企業(yè)所得稅D、消費稅6、下列哪些情形的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證（ABC）。A、無法認證B、專用發(fā)票代碼、號碼認證不符C、納稅人識別號認證不符D、列為失控專用發(fā)票7、同時符合下列哪些條件的代墊運費不包括在應(yīng)稅銷售額是（BC）。A、承運部門運費發(fā)票開具給銷貨方的B、承運部門運費發(fā)票開具給購貨方的C、納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的D、納稅人將該項

5、發(fā)票轉(zhuǎn)交給銷貨方的8、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的是（ABD）。A、手機零售商在保修期內(nèi)為顧客修理手機B、企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐C、汽車修配廠為本廠修理汽車D、企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝9、企業(yè)將自產(chǎn)的棉被捐贈給災(zāi)區(qū)，捐贈時應(yīng)作的會計分錄是（）。P65A、借：營業(yè)外支出B、借：主營業(yè)務(wù)成本貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：庫存商品應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）C、借：營業(yè)外支出D、借：銷售費用貸：庫存商

6、品貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1010、甲企業(yè)以自產(chǎn)的貨物從乙企業(yè)處換得生產(chǎn)所需的原材料一批，甲企業(yè)正確的賬務(wù)處理是（）。P65A、應(yīng)按收到的原材料的公允價值借記“原材料”B、應(yīng)按換出貨物的公允價值貸記“主營業(yè)務(wù)收入”C、應(yīng)按換出貨物的公允價值和規(guī)定的增值稅稅率計算銷項稅額，貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”D、應(yīng)按收到的原材料的公允價值和規(guī)定的增值稅稅率計算銷項稅額，借記“應(yīng)交