企業(yè)內(nèi)部控制制度論文企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)

1、企業(yè)內(nèi)部控制制度論文企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范論文信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制探究信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制探究摘要：信息化環(huán)境下，企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境、企業(yè)內(nèi)部控制的范圍、內(nèi)容和手段等方面發(fā)生了很大變化。企業(yè)構(gòu)建信息化環(huán)境下內(nèi)部控制時(shí)既要考慮信息化給企業(yè)帶來的益處，又要充分考慮信息技術(shù)給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)變理念，提高風(fēng)險(xiǎn)意識，未雨綢繆；信息技術(shù)是內(nèi)部控制的重要手段，“三分技術(shù)，七分管理”，信息技術(shù)要發(fā)揮應(yīng)有的作用，必須有適當(dāng)?shù)墓芾沓绦虻闹С?；企業(yè)在

2、充分利用信息技術(shù)的同時(shí)，要與時(shí)俱進(jìn)，根據(jù)環(huán)境的變化不斷調(diào)整、完善內(nèi)部控制制度。關(guān)鍵詞：信息化；內(nèi)部控制；控制風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)引言隨著信息技術(shù)在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的廣泛應(yīng)用，企業(yè)信息化已經(jīng)是一種必然趨勢。企業(yè)信息化對企業(yè)內(nèi)部控制的許多方面產(chǎn)生深刻的影響。由于企業(yè)傳統(tǒng)的內(nèi)部控制制度問題給企業(yè)造成了嚴(yán)重甚至災(zāi)難性的后果。從銀廣廈跌停到藍(lán)田股份退市再到三鹿奶粉事件導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，從2004年中航油的巨額虧損到五糧液事件，從世界最大的能源交易商美國的安然公司到美國

3、第二大長途電話公司——世界通信公司申請企業(yè)破產(chǎn)的丑聞事件，再到2008年發(fā)生的全球金融危機(jī)，給我們帶來深刻的啟發(fā)：盡管產(chǎn)生這些災(zāi)難性后果的原因非常復(fù)雜，但共同原因之一是忽視建立一個(gè)有效的信息化控制系統(tǒng)而不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制制度缺位和失效引起的。完善的信息化內(nèi)部控制有助于企業(yè)科學(xué)決策、加強(qiáng)管理、堵塞漏洞、降低風(fēng)險(xiǎn)、降低成本、提高效益。因此，充從而降低了了審計(jì)工作效率和質(zhì)量。在信息化環(huán)境下信息具有的開放性、實(shí)時(shí)性和數(shù)

4、據(jù)平臺的共享性，而且磁性介質(zhì)具有體積小、存儲(chǔ)量大、攜帶方便的特點(diǎn)，使得企業(yè)的內(nèi)控制人員通過計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、電話傳真，借助于財(cái)務(wù)管理軟件可以快速瞬間查閱到企業(yè)所需的資料。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用深入，通過設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)核算軟件標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口技術(shù)，審計(jì)主體可以把本單位的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)與被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)連接起來，直接從被審計(jì)單位信息系統(tǒng)中讀取數(shù)據(jù)，通過審計(jì)軟件，在審計(jì)主體的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)上進(jìn)行審計(jì)，從而加快實(shí)現(xiàn)審計(jì)的實(shí)時(shí)化。3.信息化提高了不相容職務(wù)分離

5、控制的執(zhí)行力。手工環(huán)境下，盡管企業(yè)設(shè)計(jì)較完美的內(nèi)控制度，由于操作人員或管理人員為了個(gè)人或單位的利益有意或無意規(guī)避，也會(huì)導(dǎo)致內(nèi)控失效或降低效力?，F(xiàn)代信息技術(shù)條件下，利用軟件技術(shù)把控制模塊嵌入會(huì)計(jì)軟件或企業(yè)管理軟件中，由某一程序模塊來執(zhí)行。如：系統(tǒng)管理模塊，會(huì)計(jì)軟件中系統(tǒng)管理員不能兼任系統(tǒng)操作員的工作；憑證模塊，憑證的審核和憑證錄入人員不能同為一人；出納功能模塊，出納不能兼任稽核、登記賬簿等工作；記賬模塊，試算不平衡不能記賬。通過程序設(shè)置，