稅務管理方案

1、關于酒店集團構建直屬企業(yè)集團化稅務管理體系的方案設想一、集團化稅務管理的現狀和目標：1、管理現狀：稅務管理是對企業(yè)納稅活動進行決策、計劃、組織、調控的管理措施和經濟行為，目前企業(yè)在納稅實務中均處于被動管理局面、普遍采用對模糊政策的躲避管理、對稅收查補風險的公關管理等手段方法，且往往各自為政，滿足于一時的風險掩蓋和拉稅務官員關系交情來開展企業(yè)的稅務管理工作。2、目標需求：集團化稅務管理應采取由總部向直屬企業(yè)垂直式集中管理，使各直屬企業(yè)從全

2、局出發(fā)，發(fā)動業(yè)務部門和財務部門的涉稅人員全員參與，提出從業(yè)務流程梳理開始，降低稅收成本，適度利用外腦，防止不合理的稅負增加及應稅風險產生，保護企業(yè)的稅收利益，立足于內部管理為主，外部咨詢?yōu)檩o，達到稅負合理，風險可控的集團稅務管理目標，并逐步由涉稅交易的過程控制轉向提供管理層戰(zhàn)略決策支持的需求。二、集團化稅務管理的內容：（一）稅務報告及數據分析管理1、各直屬企業(yè)定期編制稅務管理報告。包括月度稅收信息報告表、年度稅收預測表（與預算編制內容相

3、配比切合），稅務工作計劃和小結以及企業(yè)年度實際納稅分析情況書（定量指標在年中可進行一次目標完成的測量以便調整可能的全年目標變動修訂，定性指標系對全年稅務工作的實質內容、成果或損失的詳細說明，結合與預算計劃同比變動的分析，以便作為績效考評的參考意見）。2、各直屬企業(yè)不定期編制特殊情況報告和例外情況報告。針對非經常性的納稅業(yè)務，企業(yè)在特定時期所面臨的突發(fā)或不可預見的稅法調整引起的稅務問題與困難，應形成對出現問題的詳細描述，進度跟蹤，原因分析

4、和管理層經驗判斷。對企業(yè)當期乃至以后年度的財務影響程度的說明，并同步測算對預算完成的影響程度，以及為企業(yè)未來發(fā)展的潛在影響和風險等的分析報告。3、集團總部負責編制企業(yè)月度稅務工作安排時間或進度的控制表。包括涉稅事項及其工作內容說明，責任人和預計完成時間，完成結果或延期原因，以便發(fā)現工作漏洞和風險點，改進日常工作的效率和效果。（二）納稅業(yè)務的處理流程制度4、集團總部負責規(guī)范日常涉稅會計處理方法，同時重視加強稅務風險可控性。對復雜涉稅業(yè)務應

5、給出會計賬務處理的建議意見，必要時以專項呈遞單形式報告管理層知曉。5、集團總部負責監(jiān)督直屬企業(yè)辦稅業(yè)務所采取的稅務政策是否準確，是否保持適當有效的納稅管理制度，能否生成正確的稅務數據報表。需要及時掌握直屬企業(yè)稅負的現時義務與資金安排是否沖突，是否與當期財務成果、利潤分配、投資決策構成影響，把握最佳稅收現金流量，獲取稅收上的資金時間價值。6、集團總部負責制定和完善集團內上下統(tǒng)一的稅務管理規(guī)章制度；制定審核各類經濟業(yè)務的涉稅處理流程；開創(chuàng)建

6、立“服務指導協(xié)調監(jiān)督”各直屬企業(yè)的稅務管理思想；注意和財務部門外的業(yè)務部門配合制定業(yè)務流程中的稅務處理流程并督促執(zhí)行。7、針對納稅風險的防范和規(guī)避，加強集團內稅務風險管理，爭取實現涉稅零風險。通過日常稅務報告和突發(fā)涉稅事項進行識別風險的分析測試，對可能對企業(yè)帶來的財務影響和法律風險進行評估，分析出具體對資本、收入、現金流量等構成的潛在影響，是否會減少預算中應取得的收益又或是增加了預算外的開支費用，甚至是否會帶來企業(yè)信譽、品牌、信息披露、

7、社會形象等法律風險和損失。（包括對風險發(fā)生的可能性進行評估，以重要性進行排序，也可以通過風險管理來調整業(yè)務目標的實現過程）（三）信息溝通和知識更新制度8、集團總部和直屬企業(yè)稅務專員要建立與稅務部門良好的溝通渠道，和諧融洽稅企關系；協(xié)助直屬企業(yè)接受稅務稽查工作中資料準備和進度情況，落實對存在問題的錯漏賬項進行更正調整；負責對集團內專項稅務籌劃工作進行論證并促進實施。9、集團總部稅務專員須對直屬企業(yè)所在地及海外子公司所在國稅收政策的理論和法

8、規(guī)進行研究熟悉，對涉稅情報進行定期收集掌握，制作并共享開放的涉稅財務信息數據庫資源，保持和稅務咨詢機構、四大事務所稅務部門的業(yè)務聯系，結合企業(yè)納稅管理員對本企業(yè)生產經營相關的財稅信息的交流掌握，積極了解企業(yè)的經營安排和戰(zhàn)略決策，列席業(yè)務交流和管理決策會議，加強與各部門間的溝通，完善企業(yè)內部涉稅信息的有效溝通。定期開展涉稅熱門法規(guī)的理論學習，選取貼近企業(yè)經營的案例話題，邀請稅務官員、引進咨詢機構專業(yè)教育資源來授課互動交流，加強稅務知識培訓

9、。三、集團化稅務管理的模式和崗位職責：1、針對集團企業(yè)涉稅事項多而復雜，涉稅風險較大，稅政管理分散，稅負彈性較大等特點，亟需專責的人員和部門集團總部牽頭管理集團化稅務事項的部門為計劃財務部，下設稅務總監(jiān)(經理)或稅務專員，采用專人負責稅務管理崗位或管理部門的模式。2、職位具備素質應包括有過硬的業(yè)務能力、企業(yè)忠誠度，較強的公關協(xié)調溝通能力。3、主要職責應包括：及時收集與研究各種稅法、稅收政策及稅務問題，并傳達到直屬企業(yè)各相關涉稅業(yè)務部門，

10、負責稅法知識的普及以便企業(yè)全員參與節(jié)稅；參與企業(yè)重大經營決策與計劃的制訂，確保企業(yè)稅務籌劃與企業(yè)重大經營決策的協(xié)調與匹配；制定集團上下統(tǒng)一的稅務管理制度，監(jiān)督制度的執(zhí)行實施情況；對各類涉稅業(yè)務合同進行稅務審核；直接經辦或監(jiān)辦企業(yè)納稅申報及稅款繳納，納稅登記變更及發(fā)票領購事項等日常稅務工作；參與企業(yè)會計政策制定與財務審計與檢查；協(xié)助辦理稅務機關的調查、詢問及答復等事項；在企業(yè)資本運營過程中的稅收計算、預測、控制和分析以及稅收風險的防范；對