審計第六章作業(yè)

1、高等教育自學(xué)考高等教育自學(xué)考試輔導(dǎo)試輔導(dǎo)《審計審計學(xué)》════════════════════════════════════════════════════════════════第六章重大錯報風(fēng)險的評估與應(yīng)對一、單項選擇題一、單項選擇題1.下列不屬于注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的內(nèi)容的是（D）。A.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素B.被審計單位性質(zhì)C.被審計單位對會計政策的選擇和運用D.評價所獲取審計證據(jù)的充分性和適

2、當(dāng)性2.下列不屬于注冊會計師了解被審計單位內(nèi)部控制的內(nèi)容的是（D）。A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是絕對保證財務(wù)報表可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法規(guī)的遵守B.設(shè)計和實施內(nèi)部控制的責(zé)任主體是治理層、管理層和其他人員，組織中的每一個人對內(nèi)部控制負有責(zé)任C.實施內(nèi)部控制目標(biāo)的手段是設(shè)計和執(zhí)行控制政策和程序D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證財務(wù)報表可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法規(guī)的遵守3.對內(nèi)部控制了解的深度，不包括（D）。A.評價控制的設(shè)計B.獲取控制設(shè)計

3、和執(zhí)行的審計證據(jù)C.了解內(nèi)部控制與測試控制運行有效性的關(guān)系D.對內(nèi)部控制是否得到一貫執(zhí)行的測試4.下列不屬于內(nèi)部控制的固有局限性的是（A）。A.在決策時，人為判斷可能出現(xiàn)錯誤B.在決策時，人為判斷一定會出現(xiàn)錯誤C.可能由于兩個或更多的人員進行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避D.由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效5.以下關(guān)于評估重大錯報風(fēng)險的說法中不正確的是（C）。A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風(fēng)險B.風(fēng)險的

4、重要性是指風(fēng)險發(fā)生的可能性大小C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定識別的重大錯報風(fēng)險是與財務(wù)報表整體相關(guān)，進而影響多項認(rèn)定，還是與特定的各類交易、賬戶余額、列報的認(rèn)定相關(guān)D.在評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將所了解的控制與特定認(rèn)定相聯(lián)系6.下列情形，不能表明被審計單位可能存在重大錯報風(fēng)險的事項和情況的是（A）。A.在經(jīng)濟不穩(wěn)定的國家或地區(qū)開展業(yè)務(wù)B.在高度波動的國家或地區(qū)開展業(yè)務(wù)C.在嚴(yán)厲、復(fù)雜的監(jiān)管環(huán)境中開展業(yè)務(wù)D.行業(yè)環(huán)境比較穩(wěn)定7.財務(wù)報表

5、層次的重大錯報風(fēng)險，很可能源于（C）。A.良好的控制環(huán)境B.具體的控制活動高等教育自學(xué)考高等教育自學(xué)考試輔導(dǎo)試輔導(dǎo)《審計審計學(xué)》════════════════════════════════════════════════════════════════A.被審計單位會計記錄的狀況和可靠性存在重大問題，不能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以發(fā)表無保留意見B.被審計單位會計記錄的狀況和可靠性存在問題，但不是很重大，還沒有達到影響審計意見類型的

6、程度C.對管理層的誠信存在嚴(yán)重疑慮D.對管理層的誠信問題存在較小的疑慮，經(jīng)過進一步調(diào)查消除此疑慮，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)E.通過實施審計程序發(fā)現(xiàn)，被審計單位財務(wù)報表存在非常嚴(yán)重的重大錯報，且被審計單位管理層拒絕更正發(fā)現(xiàn)的這些錯報4.導(dǎo)致特別風(fēng)險的非常規(guī)交易所具備的特征包括（ABCD）。A.管理層更多的介入會計處理B.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分C.復(fù)雜的計算或會計處理方法D.非常規(guī)交易的性質(zhì)可能使被審計單位難以對由此產(chǎn)生的特別風(fēng)險

7、實施有效控制E.簡單的計算或會計處理方法5.由于下列（ABDE）原因，與重大判斷事項相關(guān)的特別風(fēng)險可能導(dǎo)致更高的重大錯報風(fēng)險。A.對涉及會計估計、收入確認(rèn)等方面的會計原則存在不同的理解B.所要求的判斷可能是主觀和復(fù)雜的，或需要對未來事項作出假設(shè)C.對涉及會計估計等方面的會計原則的理解是一致的D.管理層更多的介入會計處理E.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分6.下列通常表明內(nèi)部控制存在重大缺陷的情況包括（ABCD）。A.注冊會計師在審計中發(fā)

8、現(xiàn)了重大錯報，而被審計單位的內(nèi)部控制沒有發(fā)現(xiàn)這些重大錯報B.控制環(huán)境薄弱C.存在高層管理人員舞弊跡象，涉及的金額較大D.存在高層管理人員舞弊跡象，但是涉及的金額比較小E.控制環(huán)境比較穩(wěn)定7.在設(shè)計進一步審計程序時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮下列的因素包括（ABCE）。A.風(fēng)險的重要性B.重大錯報發(fā)生的可能性C.涉及的各類交易、賬戶余額和列報的特征D.被審計單位采用的特定控制的性質(zhì)E.注冊會計師是否擬獲取審計證據(jù)，以確定內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正