固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度

1、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度控制目標：１、為加強固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)利用效率；２、確保公司固定資產(chǎn)的安全完整和高效運作，關(guān)鍵控制點：１、固定資產(chǎn)購買、自制、報廢、清理、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥和出租均應(yīng)經(jīng)過批準，并取得相應(yīng)憑證；２、固定資產(chǎn)購置必須經(jīng)過授權(quán)批準并簽定合同；３、驗收固定資產(chǎn)后，應(yīng)于財務(wù)軟件固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中維護作業(yè)建帳管理；４、固定資產(chǎn)登記臺帳并建立固定資產(chǎn)目錄、明細賬和卡片；５、報廢固定資產(chǎn)必須經(jīng)過審核；６、定期對固定資產(chǎn)清點，對賬實不

2、符情況須經(jīng)過批準后方可進行賬務(wù)處理。控制措施：1、明確固定資產(chǎn)定義：固定資產(chǎn)指使用期限較長，單位價值較高，并在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)具體包括：１１使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。１２不屬於生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在２０００元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當作為固定資產(chǎn)。２、固定資產(chǎn)分類本公司固定資產(chǎn)分四大類：房屋及建筑物、通訊及運輸設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、其他

3、設(shè)備。２１房屋及建筑物，公司擁有的供經(jīng)營管理使用的辦公樓２２通訊及運輸設(shè)備，包括汽車、移動電話等２３生產(chǎn)設(shè)備，包括實驗室各項檢驗設(shè)備、生產(chǎn)機器設(shè)備等２４其他設(shè)備，包括電腦、傳真機、復(fù)印機等辦公設(shè)備等。３、固定資產(chǎn)購置３１固定資產(chǎn)購置實行預(yù)算管理３１１各部門在量力而行和保證生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，在編制年度收支預(yù)算時，編制年度固定資產(chǎn)購置計劃。經(jīng)公司董事會批準的購置計劃作為年度固定資產(chǎn)購置額度；３１２各部門應(yīng)嚴格按照公司批準的年度預(yù)算計劃執(zhí)

4、行并安排固定資產(chǎn)購置的資金使用計劃，并遵照執(zhí)行；３１３出現(xiàn)預(yù)算超支或預(yù)算外的固定資產(chǎn)購置，按年度計劃申報程序報批；３２固定資產(chǎn)采購期核對。８、固定資產(chǎn)的增減變動８１公司購入的固定資產(chǎn)要認真辦理交接手續(xù)并取得相關(guān)的原始憑證。８。８２由于使用磨損等原因不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，要及時辦理報廢手續(xù)進行清理。固定資產(chǎn)在清理前通常應(yīng)由使用或保管該項固定資產(chǎn)的部門填制“固定資產(chǎn)報廢單”，詳細說明固定資產(chǎn)技術(shù)狀況及清理原因，由總經(jīng)理批準后作為清理時合法

5、憑證，按規(guī)定批準后，應(yīng)送交財務(wù)部一份。８３固定資產(chǎn)一般不得外借，確有需要時由歸口管理部門提出，經(jīng)總經(jīng)理批準后實施。８４固定資產(chǎn)應(yīng)當定期清查盤點，盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)核實情況，查明原因按規(guī)定處理。９、固定資產(chǎn)處置９１固定資產(chǎn)處置的界定固定資產(chǎn)的處置即將固定資產(chǎn)從固定資產(chǎn)帳上進行銷帳處理的行為，包括：固定資產(chǎn)的自然正常報廢；固定資產(chǎn)的損壞、丟失等非正常報廢；固定資產(chǎn)的對外轉(zhuǎn)讓、捐贈或投資。９２固定資產(chǎn)報廢鑒定固定資產(chǎn)未達到折舊年限因故提前

6、報廢的，需經(jīng)實物管理部門和有關(guān)質(zhì)檢部門出具正式報告后方可申請報廢。９３固定資產(chǎn)處置的程序９３１固定資產(chǎn)的自然正常報廢由固定資產(chǎn)使用單位提出報廢申請附固定資產(chǎn)卡片，經(jīng)財務(wù)部審核，并報分管固定資產(chǎn)的公司領(lǐng)導審批后方可報廢；９３２固定資產(chǎn)的損壞、丟失等非正常報廢，由固定資產(chǎn)使用單位出具事故報告附固定資產(chǎn)卡片并提供質(zhì)檢部門出具的鑒定報告，報財務(wù)部審核。單項固定資產(chǎn)價值在5萬元以下的固定資產(chǎn)損壞或丟失由各分管固定資產(chǎn)的領(lǐng)導審批后進行報廢處理，并追