人民幣銀行結(jié)算賬戶管理基本知識

1、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理基本知識人民幣銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。按存款人分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶，郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理；按性質(zhì)分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。目前，銀行存款賬戶的管理應(yīng)遵循《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定。一、銀行結(jié)算賬戶的開立（一）基本存款賬戶的開立基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)

2、金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行提供單位身份證明、法人代表（或單位負(fù)責(zé)人）身份證件和賬戶開立申請書。（二）一般存款賬戶一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。（三）專用存款賬戶的開立專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（四）臨時存款賬戶的開立臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并

3、在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶?？梢蚤_立臨時存款賬戶的情況包括：設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)，異地臨時經(jīng)營活動以及注冊驗資。其中，因注冊驗資開立的臨時存款賬戶可直接向開戶銀行申請開戶，因設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)和異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶時，應(yīng)取得人民銀行核準(zhǔn)并頒發(fā)的臨時存款賬戶許可證。（五）個人銀行結(jié)算賬戶個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。有下列情況的，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶：使用支票、信用卡

4、等信用支付工具的；辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。自然人可根據(jù)需要申請開立個人結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶。二、銀行結(jié)算賬戶的使用（一）單位銀行結(jié)算賬戶的使用1、基本存款賬戶基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，辦理日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。2、一般存款賬戶一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得

5、辦理現(xiàn)金支取。3、專用存款賬戶專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。專用存款賬戶是否可以辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)其資金性質(zhì)來確定。（1）下列資金性質(zhì)的專用存款賬戶可以支取現(xiàn)金，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理：糧棉油收購資金、社會保障基金、住房基金、黨團(tuán)工會經(jīng)費和業(yè)務(wù)支出賬戶等專用存款賬戶。（2）下列資金性質(zhì)的專用存款賬戶可以支取現(xiàn)金，但應(yīng)由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行批準(zhǔn)：基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金專用

6、存款賬戶。（3）下列資金性質(zhì)的專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金：財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托基金和收入?yún)R繳專用存款賬戶。（4）以下資金性質(zhì)的專用存款賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)：單位銀行卡賬戶對于專用存款賬戶資金的劃撥有以下規(guī)定：（1）單位銀行卡資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。（2）收入?yún)R繳專用存款賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款賬戶劃繳款項外，只收不付。（3）業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付

7、不收。4、臨時存款賬戶的使用臨時存款賬戶用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付，其支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。5、其他使用規(guī)定（1）以上四類單位銀行結(jié)算賬戶自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶、因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。（2）單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款

8、項，每筆超過5萬元的，付款單位應(yīng)在付款用途欄或備注欄注明事由，可不另行出具付款依據(jù)，但付款單位應(yīng)對支付款項事由的真實性、合法性負(fù)責(zé)。（3）存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。（二）個人銀行結(jié)算賬戶的使用個人結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：工資、獎金收入，稿費、演出費等勞務(wù)收入，債券、期貨、信托等投資的本金和收益，個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，證券交易結(jié)算資金和期貨交易保