如何監(jiān)測(cè)內(nèi)部控制【外文翻譯】

1、1本科畢業(yè)論文外文翻譯本科畢業(yè)論文外文翻譯譯文標(biāo)題：如何監(jiān)測(cè)內(nèi)部控制資料來(lái)源:《企業(yè)會(huì)計(jì)和金融》2008年56月作者：簡(jiǎn)科爾伯特引言：引言：內(nèi)部控制對(duì)于任何一個(gè)組織的有效運(yùn)作都是至關(guān)重要的。若有一個(gè)有效的控制系統(tǒng)在合適的地方運(yùn)用，你的風(fēng)險(xiǎn)可降至最小化。但是你應(yīng)該如何監(jiān)測(cè)控制以確保其質(zhì)量和效用呢？?jī)?nèi)部控制是任何組織有效運(yùn)行的關(guān)鍵。董事會(huì)、執(zhí)行長(zhǎng)和內(nèi)部審計(jì)人員都為實(shí)現(xiàn)這個(gè)企業(yè)的目標(biāo)而工作；該內(nèi)部控制系統(tǒng)是使這些團(tuán)體確保那些目標(biāo)達(dá)成的一種手段

2、?？刂茙椭粋€(gè)企業(yè)有效率地運(yùn)轉(zhuǎn)。此外，運(yùn)用一種有效的風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)可被降低到最小。同時(shí)，控制促進(jìn)經(jīng)營(yíng)和與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的信息的可靠性。發(fā)表的有關(guān)文件發(fā)表的有關(guān)文件全美反舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)發(fā)起組織（COSO，1992）在它發(fā)布的具有開創(chuàng)性的文件《內(nèi)部控制整合框架》中，將內(nèi)部控制定義為：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，受企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他員工的影響，包括內(nèi)部控制及其在戰(zhàn)略和整個(gè)公司的應(yīng)用，旨在為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及法規(guī)的遵循

3、提供合理保證。該委員會(huì)還指出，一個(gè)的內(nèi)部控制的系統(tǒng)包括五個(gè)要素。它們是：控制環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，信息和溝通，控制活動(dòng)，監(jiān)控。COSO的定義及五個(gè)要素已被證明確實(shí)對(duì)不同的團(tuán)體，如董事會(huì)和首席執(zhí)行官起到作用。這些群體對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)的監(jiān)管以及系統(tǒng)設(shè)計(jì)與運(yùn)行有責(zé)任。而且，內(nèi)部審計(jì)人員已經(jīng)發(fā)現(xiàn)COSO的指導(dǎo)是有用的。這群人員可能會(huì)被董事會(huì)或管理層要求去測(cè)試控制。COSO最近發(fā)布的一份討論文件，指出五個(gè)要素監(jiān)控，其中的五個(gè)要素的確定在1992frame

4、wkCOSO原本。中國(guó)發(fā)展簡(jiǎn)報(bào)的題為《內(nèi)部控制整合框架：內(nèi)部控制體系監(jiān)督指南》（COSO，2007）。在文件中，COSO強(qiáng)調(diào)監(jiān)控的重要性，以及這些信息常常被沒(méi)有充分利用。因?yàn)槎聲?huì)、執(zhí)行長(zhǎng)，和內(nèi)部審計(jì)人員都在一個(gè)公司的內(nèi)部控制中扮演著3控制系統(tǒng)會(huì)考慮誰(shuí)將參與這些監(jiān)測(cè)活動(dòng)，何時(shí)且多久執(zhí)行活動(dòng)，和對(duì)這些元素的監(jiān)測(cè)。監(jiān)測(cè)環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)的每一個(gè)方面會(huì)在下文討論，詳見附表1。附表1：設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的監(jiān)測(cè)環(huán)節(jié)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并優(yōu)先考慮確定誰(shuí)將會(huì)參與監(jiān)測(cè)活動(dòng)考慮監(jiān)測(cè)

5、活動(dòng)的時(shí)間決定監(jiān)測(cè)活動(dòng)執(zhí)行的頻率風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先權(quán)優(yōu)先權(quán)資源資源為了適當(dāng)?shù)卦O(shè)計(jì)內(nèi)部控制系統(tǒng)，管理部門首先會(huì)評(píng)估企業(yè)正面臨的不能達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。隨后，一個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)包括監(jiān)測(cè)環(huán)節(jié)會(huì)根據(jù)這些風(fēng)險(xiǎn)來(lái)設(shè)計(jì)。為了最有效地利用監(jiān)測(cè)活動(dòng)它們應(yīng)該被優(yōu)先。也就是說(shuō)，攜帶較大風(fēng)險(xiǎn)的交易和事項(xiàng)比較危險(xiǎn)，應(yīng)該增加監(jiān)測(cè)活動(dòng)。這些活動(dòng)可能會(huì)執(zhí)行得更加頻繁。另一種可能是每次檢查之間有較大范圍的覆蓋。舉個(gè)例子，如果一個(gè)制造商的銷售回報(bào)有所增加，但產(chǎn)品質(zhì)量差，公司可能會(huì)

6、選擇檢查更多的即將裝運(yùn)的產(chǎn)品，或者將檢查的時(shí)間定在每日，而不是每周。用于監(jiān)測(cè)活動(dòng)的資源必須充分。通過(guò)指定合適的資金等級(jí)，管理部門就監(jiān)測(cè)活動(dòng)如何重要發(fā)出了一個(gè)有力的信息。除了監(jiān)測(cè)外，另一個(gè)內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)的重要方面涉及到控制環(huán)境。控制環(huán)境是指組織的高層。當(dāng)董事會(huì)和首席執(zhí)行官?gòu)?qiáng)調(diào)系統(tǒng)的監(jiān)測(cè)環(huán)節(jié)的重要性，他們會(huì)發(fā)出強(qiáng)有力的訊息。一種在最高層實(shí)施的方法是建立一個(gè)有利于增強(qiáng)控制的組織結(jié)構(gòu)。接著，才可雇傭合格的、專業(yè)的人員來(lái)實(shí)施和運(yùn)作這個(gè)系統(tǒng)。作為