企業(yè)信息化下的內(nèi)部控制問題研究【開題報(bào)告】

1、畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）開題報(bào)告題目：企業(yè)信息化下的內(nèi)部控制問題研究專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)一、選題的背景、意義國外安然公司、施樂公司、世界通訊等一系列上市公司會(huì)計(jì)造假丑聞的發(fā)生，產(chǎn)生了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)后果；在國內(nèi)，財(cái)務(wù)舞弊案件同樣令人觸目驚心，中航油、銀廣廈、紅光實(shí)業(yè)等一系列造假案件無不折射出內(nèi)部控制存在的種種問題，人們漸漸的從慘痛的教訓(xùn)中開始反思健全的內(nèi)部控制對(duì)有效防范財(cái)務(wù)造假的重要意義。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，信息經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來使得信息技術(shù)特別是以Inte

2、r為代表的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)得到迅猛發(fā)展，會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)進(jìn)一步想深層次發(fā)展，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制所依賴的環(huán)境發(fā)生了顯著的變化，決定了內(nèi)部控制的進(jìn)一步發(fā)展方向必然是信息化。信息化對(duì)企業(yè)的影響可謂是顛覆性的，它不僅改變了企業(yè)經(jīng)營管理流程，也改變了企業(yè)的經(jīng)營理念，提高了內(nèi)部控制的效率，增強(qiáng)了內(nèi)部控制的效果，但同時(shí)也增強(qiáng)了內(nèi)部控制的潛在風(fēng)險(xiǎn)，這給傳統(tǒng)內(nèi)部控制的理念帶來了新的挑戰(zhàn)。因而在研究信息化條件下的內(nèi)部控制時(shí)，我們必須重新審視企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)部控制模式和內(nèi)部控

3、制觀念，從信息技術(shù)下內(nèi)部控制產(chǎn)生的新的特點(diǎn)出發(fā)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化下內(nèi)部控制存在的問題，同時(shí)探討內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)策略，尋找解決問題的有效措施和方法，以達(dá)到充分利用信息技術(shù)來提高內(nèi)部控制質(zhì)量的目的。所以，在當(dāng)前信息化環(huán)境下，健全和完善內(nèi)部控制是完善現(xiàn)代企業(yè)監(jiān)督和管理的內(nèi)在要求，也是提高企業(yè)競(jìng)爭能力的重要途徑。二、相關(guān)研究的最新成果及動(dòng)態(tài)（一）國外關(guān)于信息化下內(nèi)部控制的研究（一）國外關(guān)于信息化下內(nèi)部控制的研究最早提及內(nèi)部控制(Interna

4、lContr01)的專業(yè)文獻(xiàn)是1929年美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(AICPA)和聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)(FRB)修訂發(fā)布的《會(huì)計(jì)報(bào)表的驗(yàn)證》(VerificationofFinancialStatements)。最早定義內(nèi)部控制的是1936年在上述基礎(chǔ)上再次修訂發(fā)布的《獨(dú)立公共會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的審查》隨著會(huì)計(jì)信息化技術(shù)的引入、會(huì)計(jì)舞弊案件的頻發(fā)及其造成危害的增大，從90年代起政府加大了對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制問題研究的推動(dòng)作用。1996年12月財(cái)政部發(fā)布《獨(dú)立

5、審計(jì)具體準(zhǔn)則第9號(hào)——內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)》，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查公司的內(nèi)部控制。并對(duì)內(nèi)部控制的定義、內(nèi)部控制的內(nèi)容(包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序)等做出規(guī)定。2000年7月財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)法》首次以法律的形式對(duì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制提出要求。財(cái)政部于2001年6月頒布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》中所提出的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本目標(biāo)是查錯(cuò)防弊，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。這些觀點(diǎn)有很大的差異，這反映人們?cè)趯?duì)會(huì)計(jì)控制的認(rèn)識(shí)上還未達(dá)成共識(shí)，對(duì)我國

6、會(huì)計(jì)控制理論的研究還不成熟。另外，財(cái)政部還于2006年頒布了新審計(jì)準(zhǔn)則《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1633號(hào)——電子商務(wù)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的影響》，針對(duì)電子商務(wù)環(huán)境下的信息系統(tǒng)審計(jì)進(jìn)行了規(guī)范。這些標(biāo)準(zhǔn)或規(guī)范只是為本專業(yè)的內(nèi)部控制提供了一個(gè)應(yīng)用指導(dǎo)，在一定程度上為進(jìn)行信息技術(shù)治理環(huán)境下的內(nèi)部控制發(fā)揮了一定的作用?！稌?huì)計(jì)軟件對(duì)會(huì)計(jì)軟件的數(shù)據(jù)保護(hù)與加密技術(shù)》（張有峰2003）中對(duì)會(huì)計(jì)軟件的數(shù)據(jù)保護(hù)和加密技術(shù)進(jìn)行具體的探討，試圖提高會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下財(cái)

7、務(wù)數(shù)據(jù)的安全性和規(guī)范性。也有的學(xué)者根據(jù)會(huì)計(jì)信息化的發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢(shì)，對(duì)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制進(jìn)行了探討。根據(jù)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的特征，《會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)不同發(fā)展階段的內(nèi)部控制研究》（雷虹2003）對(duì)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)不同發(fā)展階段的內(nèi)部控制進(jìn)行了研究，認(rèn)為手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制主要是賬簿控制與組織控制，電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制主要是主體系統(tǒng)與客體系統(tǒng)的控制，而網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的控制主要是內(nèi)部控制與外部控制相結(jié)合。1、關(guān)于企業(yè)信息

8、化對(duì)內(nèi)部控制影響的研究、關(guān)于企業(yè)信息化對(duì)內(nèi)部控制影響的研究當(dāng)前，會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)向著更加深廣的方向發(fā)展，給企業(yè)的經(jīng)營管理帶來新機(jī)遇的同時(shí)，也帶來了風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。我國學(xué)者針對(duì)當(dāng)前信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生的新問題來分析信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制帶來的影響。《內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)信息化關(guān)系研究》(蔣占華2007)通過研究財(cái)務(wù)信息化與內(nèi)部控制的關(guān)系來說明財(cái)務(wù)管理信息化對(duì)內(nèi)部控制的影響，企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化與內(nèi)部控制制度相互聯(lián)系，財(cái)務(wù)管理信息化對(duì)內(nèi)部控制提出了更