民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題及對(duì)策

1、1民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的問(wèn)題及對(duì)策摘要：目前我國(guó)民營(yíng)企業(yè)普遍存在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制弱化的現(xiàn)象，是制約其生存發(fā)展的重要因素。本文在深入分析民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在問(wèn)題的基礎(chǔ)上，從轉(zhuǎn)變用人體制、創(chuàng)新管理模式、夯實(shí)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制實(shí)施基礎(chǔ)、完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度、提升內(nèi)部會(huì)計(jì)控制力度、優(yōu)化公司組織結(jié)構(gòu)及法人治理機(jī)制等方面提出解決對(duì)策。關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè)；內(nèi)部會(huì)計(jì)控制；公司治理內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指對(duì)會(huì)計(jì)活動(dòng)的有效性和會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性、可靠性有直接影

2、響的內(nèi)部控制。具體而言，是企業(yè)為了有效的管理會(huì)計(jì)工作而制定的各種組織、分工、程序、方法、標(biāo)準(zhǔn)、守則和規(guī)程，是由一系列具體的控制環(huán)節(jié)和控制措施組成，其主要目的是保障企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全及相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的深化，民營(yíng)企業(yè)逐漸成為促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要?jiǎng)恿?，在活躍市場(chǎng)、擴(kuò)大就業(yè)等方面發(fā)揮不可替代的作用。由于現(xiàn)階段民營(yíng)企業(yè)在從業(yè)人員素質(zhì)、公司治理、會(huì)計(jì)核算等方面的不完善，導(dǎo)致其在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方面不同程度地存在問(wèn)題，嚴(yán)重影響

3、到企業(yè)的生存發(fā)展。一、存在的問(wèn)題內(nèi)部會(huì)計(jì)控制作為企業(yè)內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，在防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、保障財(cái)產(chǎn)安全等方面發(fā)揮著重要作用。為保證內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系高效地發(fā)揮作用，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建相應(yīng)的會(huì)計(jì)控制體系，為所3利過(guò)于集中，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)職能嚴(yán)重弱化，內(nèi)部監(jiān)督制衡機(jī)制不完善加之缺少必要的外部監(jiān)督機(jī)制，因此非常容易出現(xiàn)管理者獨(dú)斷專行的現(xiàn)象，不利于形成正確的決策。第三，崗位設(shè)置和人員配備不盡合理。由于大多民營(yíng)企業(yè)的財(cái)會(huì)部門主管由所有者的

4、近親屬擔(dān)任，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算獨(dú)立性缺失，不相容職務(wù)分離及內(nèi)部牽制制度形同虛設(shè)。此外，公司內(nèi)部存在著行政管理崗位人員偏多，內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理等職能崗位人員缺乏的不合理現(xiàn)象。第四，缺少風(fēng)險(xiǎn)控制部門和內(nèi)部審計(jì)部門，即便設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，也未發(fā)揮應(yīng)有作用，這是造成內(nèi)部會(huì)計(jì)控制弱化的重要原因。3、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制實(shí)施基礎(chǔ)薄弱，削弱了會(huì)計(jì)控制力度第一，財(cái)會(huì)專業(yè)人員匱乏，職責(zé)分工模糊。大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，會(huì)計(jì)核算工作量較少，管理層對(duì)于構(gòu)建會(huì)計(jì)

5、職責(zé)分工體系缺乏足夠重視，會(huì)計(jì)崗位結(jié)構(gòu)過(guò)于簡(jiǎn)單，只設(shè)置基本的會(huì)計(jì)與出納崗位，與成本核算、采購(gòu)、銷售等業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)核算職位并沒(méi)有專門設(shè)置，或由會(huì)計(jì)、出納兼任，或外聘兼職人員，財(cái)會(huì)人員職責(zé)交叉、分工不明，與現(xiàn)行會(huì)計(jì)法規(guī)中的崗位分工和內(nèi)部牽制制度要求相去甚遠(yuǎn)。第二，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)亟待提升。目前民營(yíng)企業(yè)中仍不同程度存在著會(huì)計(jì)人員無(wú)證上崗的現(xiàn)象。一些企業(yè)出于財(cái)務(wù)信息保密和便于管理等原因，直接安排無(wú)證近親屬?gòu)氖仑?cái)會(huì)工作。還有一些民營(yíng)企業(yè)出于降低成本