淺談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制

1、1淺談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制摘要：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的實(shí)現(xiàn)是時(shí)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，正確合理的選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。文章主要針對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的薄弱環(huán)節(jié)提出主要措施以加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部控制。關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制；薄弱環(huán)節(jié)：主要措施行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制指為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，實(shí)現(xiàn)對(duì)行政事業(yè)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的防范和管控，包括對(duì)預(yù)

2、算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制。具體工作包括梳理單位各類業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)的去分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，確定各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，正確選擇針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略?，F(xiàn)行的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》充分考慮了現(xiàn)階段我國(guó)行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)在的特點(diǎn)及相互之間聯(lián)系，抓住內(nèi)部控制管理中主要的薄弱點(diǎn)，重點(diǎn)強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，將相互制衡的機(jī)制嵌入到了內(nèi)部管理制度中，有效地提升內(nèi)

3、部管理控制的執(zhí)行力。一、執(zhí)行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的重要性為了提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理的水平，進(jìn)一步保證事業(yè)單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)、資產(chǎn)使用有效安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確完整，有效防范舞弊及預(yù)防腐敗，有效提高公共服務(wù)的效率和效果，必須加強(qiáng)單3不科學(xué)，行政事業(yè)收費(fèi)不合理，非稅收入無(wú)足額上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶，處置固定資產(chǎn)應(yīng)上繳國(guó)庫(kù)的資金直接錯(cuò)誤記為收入，年底直接沖抵本單位支出。發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)審核原始憑證不細(xì)致，缺乏真實(shí)性、合理性，部分單位

4、還存在擴(kuò)大差旅費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，違規(guī)列支會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等套取資金的情形。4.資產(chǎn)管理存在風(fēng)險(xiǎn)。部分單位負(fù)責(zé)出納的人員同時(shí)擔(dān)任兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出，以及債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，單位收付款項(xiàng)印章及財(cái)務(wù)專用章由一個(gè)保管等，不相容職務(wù)未進(jìn)行分離。固定資產(chǎn)處置隨意性較大，固定資產(chǎn)調(diào)配過(guò)程不規(guī)范，固定資產(chǎn)管理責(zé)權(quán)不明確：固定處置和報(bào)廢不及時(shí)，對(duì)調(diào)出、調(diào)入資產(chǎn)相關(guān)單位提供資料不及時(shí)造成入賬時(shí)間滯后，對(duì)固定資產(chǎn)缺乏定期的清查盤點(diǎn)，疏于日常管理

5、，造成賬實(shí)不符。部分事業(yè)單位對(duì)外投資未進(jìn)行必要的可行性論證，使國(guó)有資產(chǎn)存在風(fēng)險(xiǎn)。5.缺乏建設(shè)項(xiàng)目管理。項(xiàng)目預(yù)算脫離實(shí)際導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控，項(xiàng)目招標(biāo)暗箱操作、弄虛作假。項(xiàng)目建設(shè)中虛列支出、多計(jì)材料、加大數(shù)量等等原因使投入資金大于投資預(yù)算，項(xiàng)目根據(jù)實(shí)際情況需要變更的部分報(bào)經(jīng)審批手續(xù)不完備，項(xiàng)目建設(shè)竣工后，單位沒(méi)有按照規(guī)定時(shí)限辦理竣工決算，致使項(xiàng)目決算工作滯后，建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交工作不及時(shí)。三、規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的主要措施1.加強(qiáng)各項(xiàng)