增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程

1、增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程,主講人：邱詩琦,,,,,,,,加強(qiáng)和規(guī)范增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理提高申報(bào)質(zhì)量?jī)?yōu)化納稅服務(wù),必要性,出臺(tái)《增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程（試行）》,,,,增值稅申報(bào)比對(duì)信息范圍,,增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料信息,增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人開具的增值稅發(fā)票信息,增值稅一般納稅人取得的進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證信息,納稅人稅款入庫(kù)信息,增值稅優(yōu)惠備案信息,比對(duì)所需的其他信息,納稅申報(bào)比對(duì)內(nèi)容,,表表比對(duì),,,票表

2、比對(duì),表稅比對(duì),指申報(bào)表表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系比對(duì),指各類發(fā)票、憑證、備案資格等信息與申報(bào)表進(jìn)行比對(duì),指納稅人當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅款與當(dāng)期的實(shí)際入庫(kù)稅款進(jìn)行比對(duì),,,,,一般納稅人申報(bào)票表比對(duì)規(guī)則,,銷項(xiàng)比對(duì),專用發(fā)票比對(duì),進(jìn)項(xiàng)比對(duì),特殊規(guī)則比對(duì),普通發(fā)票比對(duì),備案資格比對(duì),非輔導(dǎo)期一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額比對(duì),輔導(dǎo)期一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額比對(duì),白名單企業(yè),差額征收比對(duì),其他數(shù)據(jù)監(jiān)控比對(duì),,銷項(xiàng)對(duì)比,當(dāng)期開具發(fā)票（不包含不征稅項(xiàng)目發(fā)票、收購(gòu)發(fā)票）的金

3、額、稅額合計(jì)數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報(bào)的銷售額、稅額合計(jì)數(shù)。非出口企業(yè)的納稅人當(dāng)期申報(bào)的免稅銷售額大于零的，應(yīng)有減免稅備案信息。,1,銷項(xiàng)比對(duì),,專用發(fā)票比對(duì),普通發(fā)票比對(duì),備案資格比對(duì),新系統(tǒng)采集的專用發(fā)票（含增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）銷項(xiàng)金額、稅額匯總數(shù)與申報(bào)表錄入的專用發(fā)票銷售額、稅額數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。,增值稅普通發(fā)票（包括增值稅普通發(fā)票折疊、增值稅普通發(fā)票卷票、增值稅電子普通發(fā)票）及其他普通發(fā)票銷售金額、稅額匯總數(shù)與申

4、報(bào)表錄入的普通發(fā)票銷售額、稅額數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。,（1）免稅資格備案；（2）即征即退備案。,,進(jìn)項(xiàng)比對(duì),2,,,非輔導(dǎo)期一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額比對(duì)（1）本期認(rèn)證（包括選擇確認(rèn)，下同）的專用發(fā)票抵扣聯(lián)進(jìn)項(xiàng)金額、稅額匯總數(shù)與《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（以下簡(jiǎn)稱《附列資料二》）中第2行“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”中所填列的進(jìn)項(xiàng)金額、稅額匯總數(shù)比對(duì)。,進(jìn)項(xiàng)比對(duì),,,,非輔導(dǎo)期一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額比對(duì)（2）《附列資料二》中第3行“前期認(rèn)證

5、相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)比對(duì)。（3）本期稽核系統(tǒng)比對(duì)相符的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稅額與《附列資料二》中第5行“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”的“稅額”項(xiàng)數(shù)據(jù)比對(duì)。,進(jìn)項(xiàng)比對(duì),,,,非輔導(dǎo)期一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額比對(duì)（4）納稅人填報(bào)《農(nóng)產(chǎn)品核定扣除增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算表（匯總表）》的，本期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)與《附列資料二》中第6行“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票”的“稅額”項(xiàng)數(shù)據(jù)比對(duì)。,進(jìn)項(xiàng)比對(duì),,,,非輔導(dǎo)期一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅

6、額比對(duì)（5）本期取得的代扣代繳稅收繳款憑證上注明的增值稅稅額匯總數(shù)與《附列資料二》中第7行“代扣代繳稅收繳款憑證”的“稅額”項(xiàng)數(shù)據(jù)比對(duì)。,進(jìn)項(xiàng)比對(duì),,,,非輔導(dǎo)期一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額比對(duì)（6）本期取得的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額匯總數(shù)與《附列資料二》第11行“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”的稅額進(jìn)行比對(duì)。,進(jìn)項(xiàng)比對(duì),,,,非輔導(dǎo)期一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額比對(duì)（7）本期《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡(jiǎn)稱《信息表》）上開具

7、的需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的“稅額”欄匯總數(shù)據(jù)與《附列資料二》中第20行“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”的“稅額”數(shù)據(jù)比對(duì)。,進(jìn)項(xiàng)比對(duì),,,,非輔導(dǎo)期一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額比對(duì)（8）《附列資料二》第13行到第23行“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”各行數(shù)據(jù)比對(duì)。,進(jìn)項(xiàng)比對(duì),,,,輔導(dǎo)期一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額比對(duì)（1）《附列資料二》第3行“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”份數(shù)、金額、稅額與本期稽核系統(tǒng)比對(duì)相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。（2）輔導(dǎo)期一般納稅人

8、的其他規(guī)則與非輔導(dǎo)期一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額比對(duì)其他規(guī)則內(nèi)容一致。,進(jìn)項(xiàng)比對(duì),,,特殊規(guī)則比對(duì),3,,,列入白名單的納稅人，表表比對(duì)、票表比對(duì)、表稅比對(duì)的規(guī)則，可由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)單戶或批量進(jìn)行設(shè)置。不設(shè)置比對(duì)規(guī)則的白名單納稅人，核心征管系統(tǒng)直接給予稅控系統(tǒng)解鎖標(biāo)志。設(shè)置比對(duì)規(guī)則的，比對(duì)相符后，核心征管系統(tǒng)給予稅控系統(tǒng)解鎖標(biāo)志；比對(duì)不符的，啟動(dòng)異常處理流程。,特殊規(guī)則比對(duì),,白名單企業(yè),差額征收比對(duì),其他數(shù)據(jù)監(jiān)控比對(duì),感謝您的聆聽,,,,,,TH