2017年高新技術(shù)企業(yè)申報政策

1、國家高新技術(shù)企業(yè)認定政策簡介,,目錄,一、高企認定工作意義二、高企認定條件三、高企申報流程四、相關(guān)要求,一、高企認定管理工作意義,高新技術(shù)企業(yè)是實施創(chuàng)新驅(qū)動戰(zhàn)略的主體,所得稅稅率減按15%征收,國家、省、市各類科技項目優(yōu)先立項支持,高新技術(shù)企業(yè)通過認定是企業(yè)自主創(chuàng)新能力的有力展示,高新技術(shù)企業(yè)數(shù)量多少是衡量一個地區(qū)科技創(chuàng)新能力的體現(xiàn),二、高企認定條件,⒈知 識 產(chǎn) 權(quán),⒉技 術(shù) 領(lǐng) 域,⒊科技人員比例,⒋

2、 研發(fā)費用比例,⒌高品收入比例,⒍創(chuàng)新能力評價,申請認定時須注冊成立一年以上,申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為,,須同時滿足,政策依據(jù),科技部 財政部 國家稅務總局聯(lián)合修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》（國科發(fā)火〔2016〕32號） 科技部 財政部 國家稅務總局關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的通知（國科發(fā)火〔2016〕195號）,1、知識產(chǎn)權(quán),Ⅰ類：發(fā)明專利（含國防專利）

3、、植物新品種、國家級農(nóng)作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設(shè)計專有權(quán)Ⅱ類：實用新型專利、外觀設(shè)計專利、軟件著作權(quán)等獲得方式：自主研發(fā)、受讓、受贈、并購,1、知識產(chǎn)權(quán),須在中國境內(nèi)授權(quán)或?qū)徟鷮彾ǎ⒃谥袊傻挠行ПＷo期內(nèi)。申請認定時專利的有效性以企業(yè)申請認定前獲得授權(quán)證書或授權(quán)通知書并能提供繳費收據(jù)為準。知識產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人應為申請企業(yè)。在申請高新技術(shù)企業(yè)及高新技術(shù)企業(yè)資格存續(xù)期內(nèi)，知識產(chǎn)權(quán)有多個權(quán)屬人時，只能由

4、一個權(quán)屬人在申請時使用。按Ⅱ類評價的知識產(chǎn)權(quán)在申請高新技術(shù)企業(yè)時，僅限使用一次。,2、技術(shù)領(lǐng)域,對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。,主要產(chǎn)品（服務）是指高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）中，擁有在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)，且收入之和在企業(yè)同期高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入中超過50%的產(chǎn)品（服務）。,3、科技人員比例,企業(yè)科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%.,企業(yè)科技人員

5、是指直接從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術(shù)服務的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。,企業(yè)職工總數(shù)包括企業(yè)在職、兼職和臨時聘用人員。在職人員可以通過企業(yè)是否簽訂了勞動合同或繳納社會保險費來鑒別；兼職、臨時聘用人員全年須在企業(yè)累計工作183天以上。,4、研發(fā)費用占比,企業(yè)研究開發(fā)費用占比是企業(yè)近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比值。,銷售收入為主營業(yè)務收

6、入與其他業(yè)務收入之和。主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入按照企業(yè)所得稅年度納稅申報表的口徑計算。,4、研發(fā)費用占比,研發(fā)費用歸集,,,內(nèi)部研究開發(fā)費用,委托外部研究開發(fā)費用（按實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用總額）,— 人員人工費用— 直接投入費用— 折舊費用與長期待攤費用— 無形資產(chǎn)攤銷費用— 設(shè)計費用— 裝備調(diào)試費用與試驗費用— 其他費用,境內(nèi)的外部研發(fā)投入額境外的外部研發(fā)投入額,4、研發(fā)費用占比,人員人工

7、費用,企業(yè)科技人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金外聘科技人員的勞務費用,,4、研發(fā)費用占比,直接投入費用,直接投入費用是指企業(yè)為實施研究開發(fā)活動而實際發(fā)生的相關(guān)支出。包括：—直接消耗的材料、燃料和動力費用；—用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費，不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費；—用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備的運行維

8、護、調(diào)整、檢驗、檢測、維修等費用，以及通過經(jīng)營租賃方式租入的用于研發(fā)活動的固定資產(chǎn)租賃費。,,4、研發(fā)費用占比,折舊費用與長期待攤費用,折舊費用是指用于研究開發(fā)活動的儀器、設(shè)備和在用建筑物的折舊費。長期待攤費用是指研發(fā)設(shè)施的改建、改裝、裝修和修理過程中發(fā)生的長期待攤費用。,,4、研發(fā)費用占比,無形資產(chǎn)攤銷費用,用于研究開發(fā)活動的軟件、知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)（專有技術(shù)、許可證、設(shè)計和計算方法等）的攤銷費用。,,設(shè)計費用,,為新產(chǎn)品和新工

9、藝進行構(gòu)思、開發(fā)和制造，進行工序、技術(shù)規(guī)范、規(guī)程制定、操作特性方面的設(shè)計等發(fā)生的費用。包括為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性產(chǎn)品進行的創(chuàng)意設(shè)計活動發(fā)生的相關(guān)費用。,4、研發(fā)費用占比,裝備調(diào)試費用與試驗費用,裝備調(diào)試費：工裝準備過程中研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用，包括研制特殊、專用的生產(chǎn)機器，改變生產(chǎn)和質(zhì)量控制程序，或制定新方法及標準等活動所發(fā)生的費用。（為大規(guī)模批量化和商業(yè)化生產(chǎn)所進行的常規(guī)性工裝準備和工業(yè)工程發(fā)生的費用不能計入歸集范圍。）試

10、驗費用：新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費、田間試驗費等。,,4、研發(fā)費用占比,委托外部研究開發(fā)費用,指企業(yè)委托境內(nèi)外其他機構(gòu)或個人進行研究開發(fā)活動所發(fā)生的費用（研究開發(fā)活動成果為委托方企業(yè)擁有，且與該企業(yè)的主要經(jīng)營業(yè)務緊密相關(guān)）。其實際發(fā)生額應按照獨立交易原則確定，按照實際發(fā)生額的80%計入委托方研發(fā)費用總額。受托研發(fā)的境外機構(gòu)是指依照外國和地區(qū)（含港澳臺）法律成立的企業(yè)和其他取得收入的組織；受托研發(fā)的境外個人是指外籍

11、（含港澳臺）個人。,,4、研發(fā)費用占比,其他費用,上述費用之外與研究開發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用，包括：技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費，研發(fā)成果的檢索、論證、評審、鑒定、驗收費用，知識產(chǎn)權(quán)的申請費、注冊費、代理費，會議費、差旅費、通訊費等。此項費用一般不得超過研究開發(fā)總費用的20%。,,5、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入比例,高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占同期總收入的60%以上。,高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入是指企業(yè)通

12、過研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，取得的產(chǎn)品（服務）收入與技術(shù)性收入的總和。對企業(yè)取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)應屬于《技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。,總收入是指收入總額減去不征稅收入。收入總額與不征稅收入按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定計算。,技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入：指企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新成果通過技術(shù)貿(mào)易、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所獲得的收入。,技術(shù)性收入,5、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入比例,技術(shù)服務收入：指企業(yè)利用自己的人力、物

13、力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會和本企業(yè)外的用戶提供技術(shù)資料、技術(shù)咨詢與市場評估、工程技術(shù)項目設(shè)計、數(shù)據(jù)處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入。,接受委托研究開發(fā)收入：指企業(yè)承擔社會各方面委托研究開發(fā)、中間試驗及新產(chǎn)品開發(fā)所獲得的收入。,6、創(chuàng)新評價達標,企業(yè)創(chuàng)新能力主要從知識產(chǎn)權(quán)、科技成果轉(zhuǎn)化能力、研究開發(fā)組織管理水平、企業(yè)成長性等四項指標進行評價。各級指標均按整數(shù)打分，滿分為100分，綜合得分達到70分以上（不含70分）為符合認定要求。,6

14、、創(chuàng)新評價達標,知識產(chǎn)權(quán)（30）,6、創(chuàng)新評價達標,科技成果轉(zhuǎn)化能力（30）,科技成果是指通過科學研究與技術(shù)開發(fā)所產(chǎn)生的具有實用價值的成果（專利、版權(quán)、集成電路布圖設(shè)計等）?？萍汲晒D(zhuǎn)化是指為提高生產(chǎn)力水平而對科技成果進行的后續(xù)試驗、開發(fā)、應用、推廣直至形成新產(chǎn)品、新工藝、新材料，發(fā)展新產(chǎn)業(yè)等活動。同一科技成果分別在國內(nèi)外轉(zhuǎn)化的，或轉(zhuǎn)化為多個產(chǎn)品、服務、工藝、樣品、樣機等的，只計為一項。,A. 轉(zhuǎn)化能力強， ≥5項 （25-30分）

15、 B. 轉(zhuǎn)化能力較強，≥4項 （19-24分） C. 轉(zhuǎn)化能力一般，≥3項 （13-18分） D. 轉(zhuǎn)化能力較弱，≥2項 （7-12分） E. 轉(zhuǎn)化能力弱， ≥1項 （1-6分） F. 轉(zhuǎn)化能力無， 0項 （0分）,6、創(chuàng)新評價達標,研究開發(fā)組織管理水平（20）,（1）制定了企業(yè)研究開發(fā)的組織管理制度，建立了研發(fā)投入核算體系，編制了研發(fā)費用輔助賬；（≤6分）（2）設(shè)立了內(nèi)部科學技術(shù)研究開發(fā)機構(gòu)并具備相應的科研條件

16、，與國內(nèi)外研究開發(fā)機構(gòu)開展多種形式產(chǎn)學研合作；（≤6分）（3）建立了科技成果轉(zhuǎn)化的組織實施與激勵獎勵制度，建立開放式的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺；（≤4分）（4）建立了科技人員的培養(yǎng)進修、職工技能培訓、優(yōu)秀人才引進，以及人才績效評價獎勵制度。（≤4分）,6、創(chuàng)新評價達標,企業(yè)成長性（20）,（1）凈資產(chǎn)增長率凈資產(chǎn)增長率＝1/2 （第二年末凈資產(chǎn)÷第一年末凈資產(chǎn)＋第三年末凈資產(chǎn)÷第二年末凈資產(chǎn)）－1凈資產(chǎn) = 資產(chǎn)總額

17、 － 負債總額資產(chǎn)總額、負債總額應以具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)會計報表期末數(shù)為準。（2）銷售收入增長率銷售收入增長率＝1/2 （第二年銷售收入÷第一年銷售收入＋第三年銷售收入÷第二年銷售收入）－1企業(yè)凈資產(chǎn)增長率或銷售收入增長率為負的，按0分計算。第一年末凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按后兩年計算；第二年末凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按0分計算。,7、其他條件,—企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上；—企業(yè)申請認

18、定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為?！绊氉猿闪⒁荒暌陨稀笔侵钙髽I(yè)須注冊成立365個日歷天數(shù)以上；“當年”、“最近一年”和“近一年”都是指企業(yè)申報前1個會計年度；“近三個會計年度”是指企業(yè)申報前的連續(xù)3個會計年度（不含申報年）；“申請認定前一年內(nèi)”是指申請前的365天之內(nèi)（含申報年）。,專項報告中介機構(gòu)條件,具備獨立執(zhí)業(yè)資格，成立三年以上，近三年內(nèi)無不良記錄。承擔認定工作當年的注冊會計師或稅務師人數(shù)占職工全

19、年月平均人數(shù)的比例不低于30%，全年月平均在職職工人數(shù)在20人以上。相關(guān)人員應具有良好的職業(yè)道德，了解國家科技、經(jīng)濟及產(chǎn)業(yè)政策，熟悉高新技術(shù)企業(yè)認定工作有關(guān)要求。,三、高企申報流程,（一）企業(yè)申請 企業(yè)對照本辦法進行自我評價。認為符合認定條件的在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”注冊登記，向認定機構(gòu)提出認定申請。,（二）專家評審 認定機構(gòu)應在符合評審要求的專家中，隨機抽取組成專家組。專家組對企業(yè)

20、申報材料進行評審，提出評審意見。,（三）審查認定 認定機構(gòu)結(jié)合專家組評審意見，對申請企業(yè)進行綜合審查，提出認定意見并報領(lǐng)導小組辦公室。認定企業(yè)由領(lǐng)導小組辦公室在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”公示10個工作日，無異議的，予以備案，并在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”公告，由認定機構(gòu)向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的“高新技術(shù)企業(yè)證書”；有異議的，由認定機構(gòu)進行核實處理。,（四）申報材料要求,1.總目錄。2. 《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書

21、》（在線打印并簽名、加蓋企業(yè)公章）。3.證明企業(yè)依法成立的《營業(yè)執(zhí)照》等相關(guān)注冊登記證件的復印件。4.知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料： （1）企業(yè)獲得的授權(quán)知識產(chǎn)權(quán)證書及最近一次繳費證明復印件，授權(quán)通知書及繳費收據(jù)復印件；（2）通過受讓、受贈、并購取得的知識產(chǎn)權(quán)需提供相關(guān)主管部門出具的變更證明；（3）知識產(chǎn)權(quán)有多個權(quán)屬人時，需提供其他權(quán)屬人同意該企業(yè)使用本知識產(chǎn)權(quán)申報高新技術(shù)企業(yè)的聲明，所有權(quán)屬人需加蓋公章（有固定格式）；（4）Ⅱ類知識

22、產(chǎn)權(quán)應提供知識產(chǎn)權(quán)未重復使用聲明（格式見附件7）； （5）反映技術(shù)水平的證明材料（如專利的摘要等）；（6）參與制定標準情況及相關(guān)證明材料。,（四）申報材料要求,5.科研項目立項證明相關(guān)材料（已驗收或結(jié)題項目需附驗收或結(jié)題報告）。6.科技成果轉(zhuǎn)化相關(guān)材料： （1）企業(yè)近三年科技成果轉(zhuǎn)化匯總表（見附件8，實際年限不足三年的按實際經(jīng)營年限，下同）； （2）科技成果轉(zhuǎn)化總體情況與轉(zhuǎn)化形式、應用成效的逐項說明材料及相關(guān)佐證材料

23、。7.研究開發(fā)組織管理總體情況與四項指標符合情況的具體說明材料及相關(guān)佐證材料（如研發(fā)組織管理制度、研發(fā)投入核算規(guī)章制度、研發(fā)機構(gòu)建設(shè)及科研條件、產(chǎn)學研合作協(xié)議、科技成果轉(zhuǎn)化的組織實施與激勵獎勵制度、開放式創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺建設(shè)情況、科技人員培訓、人才引進、績效考核獎勵制度等）。,（四）申報材料要求,8.企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標的具體說明，相關(guān)的生產(chǎn)批文、認證認可和資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告等材料。9.企業(yè)職工和科技人員

24、情況說明材料，包括在職、兼職和臨時聘用人員人數(shù)、人員學歷結(jié)構(gòu)、科技人員名單及其工作崗位明細、企業(yè)職工人數(shù)情況表和上年度年末社保繳納人數(shù)證明材料（只需匯總數(shù)）。10.經(jīng)具有符合《工作指引》相關(guān)條件的中介機構(gòu)出具的企業(yè)近三個會計年度研究開發(fā)費用專項審計或鑒證報告（附研究開發(fā)活動說明材料）、近一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入專項審計或鑒證報告。專項審計或鑒證報告中主要財務數(shù)據(jù)與所得稅納稅申報表不一致的，須提供文字說明。,（四）申報材料要

25、求,11.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計年度的財務會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書）。財務會計報告中主要財務數(shù)據(jù)與所得稅納稅申報表不一致的，以及財務會計報告中主要財務數(shù)據(jù)當年末與次年初不一致的，須提供文字說明。12.通過稅收征管信息系統(tǒng)打印的近三個會計年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表（包括主表及附表）。13.參與企業(yè)研發(fā)費用、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入專項審計或鑒證的中介機構(gòu)需提供營業(yè)執(zhí)照（復印件）、全年月職

26、工平均人數(shù)、注冊會計師或稅務師人數(shù)的證明材料，中介機構(gòu)聲明（由法人簽字并加蓋公章）；參與企業(yè)財務報表鑒證的中介機構(gòu)需提供營業(yè)執(zhí)照（復印件）。,四、相關(guān)要求,已認定的高新技術(shù)企業(yè)有下列行為之一的，由認定機構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格：     （一）在申請認定過程中存在嚴重弄虛作假行為的；     （二）發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴重環(huán)境違法行為的；