我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性及其影響因素分析

1、<p>　　我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性及其影響因素分析</p><p>　　摘要：當(dāng)今中國的經(jīng)濟在不斷發(fā)展，加入WTO以后，市場上的競爭就變得愈加激烈，企業(yè)要想在這種激烈的競爭環(huán)境中站穩(wěn)腳，就要加強自身管理。在企業(yè)的自身管理中，企業(yè)的內(nèi)部控制是其中重要的一個組成部分，影響著企業(yè)的發(fā)展情況。企業(yè)想要謀求更高層次的發(fā)展，首先就要做好內(nèi)部控制，讓企業(yè)的內(nèi)部控制真正具有實際意義。為此將簡要分析影響企業(yè)內(nèi)部控制的主要

2、因素及如何加強企業(yè)的內(nèi)部控制。 </p><p>　　關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制；影響因素；有效性 </p><p>　　中圖分類號：F23 </p><p><b>　　文獻標識碼：A </b></p><p>　　文章編號：16723198（2015）22011902 </p><p>　　隨著經(jīng)濟

3、快速發(fā)展，企業(yè)所處的競爭環(huán)境也變得更為激烈，發(fā)展背景也變得更為復(fù)雜，相應(yīng)的風(fēng)險因素也在不斷增加。企業(yè)要想在快速發(fā)展的社會中立足，獲得更好的經(jīng)濟效益，就要盡量規(guī)避市場中存在的風(fēng)險，要想做到這一點，就要做好企業(yè)相關(guān)的內(nèi)部控制。只有針對企業(yè)自身的發(fā)展情況，做好內(nèi)部控制，才能防范風(fēng)險，獲得長久發(fā)展。 </p><p>　　1如何認識企業(yè)內(nèi)部控制的有效性 </p><p>　　企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，

4、在企業(yè)的發(fā)展過程中不是孤立存在的，而是與企業(yè)具體的控制目標及相關(guān)的控制過程相掛鉤。企業(yè)的內(nèi)部控制想要具備有效性，就要讓控制的具體過程對想要達到的控制目標提供一個合理科學(xué)的保證，但因為內(nèi)部控制在實施過程中會受到一定限制，因此，這種保證并不是絕對的。企業(yè)在實施內(nèi)部控制的時候，會受到多方面因素的具體影響，比如相關(guān)人員對控制過程操作不準確、企業(yè)生存環(huán)境發(fā)生了劇烈變化等。所以，企業(yè)想要保證內(nèi)部控制的有效性，就要注意控制過程中出現(xiàn)的一系列具體因素。

5、 </p><p>　　企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，主要涵蓋了具體設(shè)計方面的有效性及控制過程中的有效性。內(nèi)部控制如果想順利進行，最終達到具體的控制目標，在相應(yīng)的設(shè)計方面，就要做到科學(xué)、合理、規(guī)范，這樣才能為控制目標的最終實現(xiàn)提供一個堅實的基礎(chǔ)和有效保障。在內(nèi)部控制的具體過程方面，要確保內(nèi)部控制嚴格按照設(shè)計來進行，這樣才能保證內(nèi)部控制具有有效性。 </p><p>　　2企業(yè)內(nèi)部控制的制約性影響因

6、素 </p><p>　　第一，企業(yè)沒有真正的內(nèi)部控制系統(tǒng)。很多企業(yè)雖然想做好內(nèi)部控制的相關(guān)工作，但在具體的發(fā)展過程中，沒有形成完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，缺乏相應(yīng)的控制方法。控制系統(tǒng)如果不夠完善，企業(yè)內(nèi)在的控制功能就會乏力，無法真正開展控制工作。與此同時，企業(yè)內(nèi)部如果缺乏有效的控制系統(tǒng)和相應(yīng)的有效工具，就會對控制過程產(chǎn)生制約影響。 </p><p>　　第二，企業(yè)內(nèi)部控制落后。當(dāng)今社會的發(fā)展異常

7、迅速，很多新興技術(shù)和領(lǐng)域都在不斷出現(xiàn)，企業(yè)在內(nèi)部控制方面也要注重運用新型的技術(shù)和設(shè)備，來促進控制過程的順利完成。如果企業(yè)在控制工作中跟不上時代發(fā)展的腳步，就會產(chǎn)生一定的滯后性。企業(yè)的控制制度如果出現(xiàn)了嚴重滯后，就會跟不上企業(yè)發(fā)展的形勢，對具體的控制過程產(chǎn)生不良影響。 </p><p>　　第三，企業(yè)內(nèi)部控制流于表面。有的企業(yè)在內(nèi)部控制方面，雖然制定了相應(yīng)的規(guī)章制度，但在具體的實施過程中流于表面，沒有起到真正的效果

8、。造成這種現(xiàn)象出現(xiàn)的原因主要是：企業(yè)的管理者沒有從思想上認識到內(nèi)部控制的重要性、相關(guān)的控制人員素質(zhì)較差、缺乏相應(yīng)的控制監(jiān)督等。 </p><p>　　3如何加強企業(yè)內(nèi)部控制的有效性 </p><p>　　3.1企業(yè)要設(shè)計科學(xué)的控制指引體系 </p><p>　　企業(yè)要想真正做到內(nèi)部控制的有效性，就要在進行控制之前，預(yù)先設(shè)計出科學(xué)合理的指引性體系，來引導(dǎo)控制過程的良性

9、發(fā)展。 </p><p>　　某企業(yè)在進行內(nèi)部控制的過程中，很注重指引性體系的相關(guān)建立。該企業(yè)的管理者高薪聘請了專業(yè)的機構(gòu)和從業(yè)人員，對企業(yè)內(nèi)部的控制體系進行了有效評價，根據(jù)評價中出現(xiàn)的相應(yīng)問題進行改正，建立起規(guī)范化的指引體系。該企業(yè)在指引體系的正確引導(dǎo)下，開展內(nèi)部控制，不僅提高了控制效率，避免了新的問題的出現(xiàn)，保證了控制質(zhì)量，還幫助企業(yè)有效規(guī)避了外部風(fēng)險，給企業(yè)的發(fā)展起到了積極的促進作用。 </p>

10、<p>　　3.2企業(yè)要完善相關(guān)的控制環(huán)境 </p><p>　　企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，是企業(yè)進行內(nèi)部控制工作的一個重要基礎(chǔ)，內(nèi)部環(huán)境的好壞，對于企業(yè)開展控制工作，會有重要影響。企業(yè)的控制環(huán)境主要包括了：企業(yè)內(nèi)部的人力資源工作、自身文化、企業(yè)內(nèi)部的主要架構(gòu)、內(nèi)部監(jiān)督審計等。要想順利開展內(nèi)部控制工作，就要將這些方面做好，營造一個良好的內(nèi)部控制環(huán)境。 </p><p>　　第一，做好企

11、業(yè)內(nèi)部的人力資源工作。企業(yè)的內(nèi)部控制工作，說到底是要由具體的人來完成，因此，相關(guān)人員的自身素質(zhì)，對控制工作有重要影響。實施內(nèi)部控制的具體人員自身要具備較好的道德品質(zhì)和工作能力，這就需要人力資源部門做好自身工作，提高相關(guān)人員的能力素質(zhì)。企業(yè)的人力資源部門，要有針對性地進行人員的聘用、選拔和培養(yǎng)，新員工進入企業(yè)后，人力資源部門要對其進行相關(guān)培訓(xùn)，讓其了解企業(yè)內(nèi)部的具體文化。在工作中，人力資源部門還要制定相應(yīng)的獎懲機制，對于業(yè)績突出、能力較好

12、的員工，給予相應(yīng)的獎勵；對于工作態(tài)度較差、業(yè)績不佳的員工，要進行一定程度的處罰。這樣，可以提高人力資源工作的功效，給內(nèi)部控制工作打好基礎(chǔ)。 </p><p>　　第二，加強企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督工作。某企業(yè)在內(nèi)部控制的過程中，加強了自身的監(jiān)督工作的開展。該企業(yè)管理者在內(nèi)部設(shè)立了專門的監(jiān)督部門，聘用專業(yè)人才，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營及內(nèi)部控制過程進行合理有效的監(jiān)督。在監(jiān)督過程中出現(xiàn)的問題，得到了及時有效的解決，促進了企業(yè)自身的發(fā)展

13、和內(nèi)部控制工作的順利進行。監(jiān)督部門的工作，給企業(yè)內(nèi)部控制工作的順利進行營造了一個純粹干凈的環(huán)境。 </p><p>　　第三，企業(yè)要合理規(guī)劃與完善自身架構(gòu)。企業(yè)自身的架構(gòu)，是企業(yè)開展一切活動的基本框架，也是企業(yè)進行內(nèi)部控制活動的重要基礎(chǔ)。企業(yè)在制定相應(yīng)的控制制度時，要與自身的架構(gòu)相適應(yīng)，并且要將企業(yè)架構(gòu)中的各項因素納入考量。企業(yè)在發(fā)展中完善自身架構(gòu)，也是合理進行內(nèi)部控制的重要組成部分。 </p>&

14、lt;p>　　3.3企業(yè)要加強風(fēng)險規(guī)避能力 </p><p>　　我國目前經(jīng)濟發(fā)展速度較快，企業(yè)處于一個競爭激烈的環(huán)境中，所面對的問題日漸復(fù)雜，相應(yīng)的風(fēng)險因素也進一步增多。企業(yè)想要做好內(nèi)部控制，就要規(guī)避風(fēng)險，謀求自身的穩(wěn)定發(fā)展和合理運行。企業(yè)在經(jīng)營過程中，要真正意識到風(fēng)險的嚴重性，管理者可以在企業(yè)內(nèi)部選派專人成立相關(guān)的風(fēng)險部門，進行風(fēng)險預(yù)估及風(fēng)險管理。企業(yè)要從自身所處的環(huán)境、整個市場的競爭程度等作為切入點，

15、分析企業(yè)面臨的方方面面的風(fēng)險，還要用科學(xué)的方法進行風(fēng)險評估，建立完善的風(fēng)險危機制度。這樣，企業(yè)通過對自身風(fēng)險的一個合理控制，進而給內(nèi)部控制工作創(chuàng)造了良好的條件。 </p><p><b>　　4結(jié)語 </b></p><p>　　企業(yè)想要真正發(fā)展，就要做好內(nèi)部控制，讓其具有實際功效。企業(yè)在加強內(nèi)部控制的過程中，要采用科學(xué)合理的方法，以企業(yè)自身的實際發(fā)展情況為基礎(chǔ)，健全

16、自身的發(fā)展環(huán)境。與此同時，企業(yè)還要建立起科學(xué)化、規(guī)范化的控制體系，為加強內(nèi)部控制提供具體的手段和方法。企業(yè)只有真正做好內(nèi)部控制，才會不斷擴大自身規(guī)模，取得較好的經(jīng)濟效益。 </p><p><b>　　參考文獻 </b></p><p>　　[1]張穎，鄭洪濤.我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性及其影響因素的調(diào)查與分析[J].審計研究，2010，（01）. </p>

17、<p>　　[2]張繼德，紀佃波，孫永波.企業(yè)內(nèi)部控制有效性影響因素的實證研究[J].管理世界，2013，（08）. </p><p>　　[3]周莉平.我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性及其影響因素的調(diào)查與分析[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2014，（24）. </p><p>　　[4]李廣.企業(yè)內(nèi)部控制有效性初探[J].經(jīng)濟師，2015，（06）. </p><p&g