開灤集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)研究.pdf

1、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)是隨著股份制的興起和公司規(guī)模的擴(kuò)大，而最早產(chǎn)生于十九世紀(jì)中葉的歐洲。產(chǎn)生的原因是企業(yè)管理的需要，尤其是企業(yè)最高層管理當(dāng)局對各亞管理層當(dāng)局實(shí)施控制、促進(jìn)其有效履行受托管理責(zé)任的需要。迄今為止，幾乎所有的大型企業(yè)，尤其是以集團(tuán)公司為組織形式的企業(yè)，都成立了審計(jì)委員會和相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。我國自審計(jì)署組建以來，大型國有企業(yè)也越來越重視內(nèi)部審計(jì)，紛紛成立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，以加強(qiáng)對企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督以及集團(tuán)公司對子分公司的有效控制。但在實(shí)際

2、工作中，由于我國內(nèi)部審計(jì)成立時間較晚、現(xiàn)代企業(yè)制度正處于建立階段，在內(nèi)部審計(jì)工作開展中還存在著一些薄弱環(huán)節(jié)，比如在內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、建立健全內(nèi)部控制制度、關(guān)注企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等方面，使得內(nèi)部審計(jì)的作用未能得到充分發(fā)揮?？傮w來說，我國內(nèi)部審計(jì)發(fā)展水平與國際上內(nèi)部審計(jì)相比還有一段距離。 本文通過對開灤集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展歷程的探討，系統(tǒng)分析了內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)、職能和基本任務(wù)，從完善企業(yè)組織治理結(jié)構(gòu)和企業(yè)財(cái)務(wù)治理結(jié)構(gòu)、保障組織高效運(yùn)營到建

3、立和完善內(nèi)部控制制度等方面，多角度對開灤集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行了分析。針對開灤集團(tuán)公司經(jīng)營特點(diǎn)，采用歷史分析、要素分析、調(diào)查研究、戰(zhàn)略分析、中外對比等研究方法，理論聯(lián)系實(shí)際，具體探討了開灤集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀和存在的問題。通過結(jié)合國際內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢，對改進(jìn)開灤集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)提出了相應(yīng)的意見和建議，并從制定內(nèi)部審計(jì)年度計(jì)劃、審計(jì)現(xiàn)場實(shí)施、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、在管理領(lǐng)域拓展審計(jì)范圍、企業(yè)道德文化建設(shè)等方面對開灤集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)做了全面