小議鋼鐵企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設與完善

1、<p>　　小議鋼鐵企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設與完善</p><p>　　摘要：在企業(yè)對內(nèi)控制度予以全面貫徹的前提下，作為我國的支柱性產(chǎn)業(yè)，鋼鐵企業(yè)內(nèi)控制度的健全，對于提升鋼鐵企業(yè)整體的管理水平就顯得非常重要了。在我國經(jīng)濟生活中鋼鐵企業(yè)占有非常重要的地位，由于近年來金融危機以及資源緊張對鋼鐵企業(yè)的影響，使得企業(yè)的在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中遇到重重困難。在并不樂觀的大市場背景下，鋼鐵企業(yè)應完善和健全以風險為導向的內(nèi)控

2、體系，從而對內(nèi)部潛力進行深度挖掘，以便使企業(yè)的抗風險能力得以增強。文中就鋼鐵企業(yè)內(nèi)部控制制度的作用作了大致的論述，并提出了建設和完善內(nèi)控制度的措施，以期對我國鋼鐵企業(yè)建立健全內(nèi)控制度上提供可供參考的意見和建議。 </p><p>　　關(guān)鍵詞：鋼鐵企業(yè) 內(nèi)部控制制度 建立 完善 </p><p>　　一、鋼鐵企業(yè)內(nèi)部控制制度作用 </p><p>　?。ㄒ唬┐_保鋼鐵企

3、業(yè)會計資料和經(jīng)營管理信息的完整、真實、可靠 </p><p>　　雖然會計信息最終是由財會部門予以提供的，但是由于各種資料所經(jīng)的環(huán)節(jié)很多，信息來源的渠道非常復雜，業(yè)務人員的素質(zhì)不一，這就使得會計信息質(zhì)量難以得到保證，而只有及時、真實的會計信息才具備使用的價值。在內(nèi)控系統(tǒng)的調(diào)節(jié)檢查作用下，能夠使會計及其業(yè)務記錄的可靠性和正確性得到保證和提升。 </p><p>　?。ǘ┐_保各部門生產(chǎn)經(jīng)營的

4、可靠和正確，從而使會計制度得到貫徹和執(zhí)行 </p><p>　　在會計制度里，內(nèi)部控制制度貫穿在整個會計制度中，而不能作為獨立成分存在，它能夠保護會計制度的整個實施過程。嚴密完善的內(nèi)部控制制度，對會計制度的順利執(zhí)行產(chǎn)生著非常重要的作用。 </p><p>　?。ㄈ┦箥徫回熑沃频玫郊訌?，從而使業(yè)務處理效率得到提升 </p><p>　　內(nèi)部控制制度通過業(yè)務授權(quán)處理，

5、能夠使企業(yè)各部門的工作職責、職權(quán)和范圍得到明確，對專業(yè)優(yōu)勢的發(fā)揮有利，能夠使會計工作的效率得到提升，有利于崗位責任制得到加強，對業(yè)務辦理者能夠盡職盡責完成任務有利。 </p><p>　　二、鋼鐵企業(yè)內(nèi)部控制制度現(xiàn)存問題 </p><p><b>　　（一）不重視內(nèi)控 </b></p><p>　　在財務人員那里內(nèi)控有關(guān)知識被廣泛普及，但許多的

6、財務工作者并未將這些知識在實際工作里應用，或僅僅在財務方面應用。 </p><p>　?。ǘ┲贫炔患氈虏⑽瓷钊牖鶎?</p><p>　　由于鋼鐵企業(yè)組織負責，機構(gòu)龐大，并且是由分公司和總公司構(gòu)成的，因此，雖然某些總公司對內(nèi)部管理制定了相關(guān)制度，但卻并未在車間班組或煤礦分公司中得到深度貫徹落實，從而致使基層單位屢屢出現(xiàn)監(jiān)守自盜、貪污受賄、私分公司資產(chǎn)、挪用公款等狀況。雖然在出現(xiàn)此種狀況之

7、后也采取了嚴厲的懲處措施，但通常情況下這種處罰都是治標不治本的，并使得鋼鐵企業(yè)的效益愈發(fā)低下。 </p><p>　?。ㄈ┰趦?nèi)控的認識上存在誤區(qū)或片面性 </p><p>　　通常狀況下，鋼鐵企業(yè)只對合規(guī)要求予以關(guān)注，而對內(nèi)控的作用與實質(zhì)內(nèi)容加以忽略。某些人認為內(nèi)控制度的建立只是耗時耗力、增加成本，并對管理效率產(chǎn)生了阻礙作用，就算制定出來之后也只是為了應付注冊會計師事物和證監(jiān)會檢查只用，

8、但并未真正將之執(zhí)行到位。 </p><p>　　三、鋼鐵企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設與完善 </p><p><b>　?。ㄒ唬┻m度授權(quán) </b></p><p>　　要想確保鋼鐵企業(yè)能夠正常的運作，一定要保證授權(quán)的合理性。鋼鐵企業(yè)不僅要對經(jīng)營決策的權(quán)威性和決策性予以保證，同時還要對經(jīng)濟行為的遵紀守法和經(jīng)濟效益加以保證，這當中就牽涉到怎樣進行適度的分

9、權(quán)。一來，授權(quán)的盲目性會到這內(nèi)部控制制度的效能發(fā)揮產(chǎn)生制約作用；二來，授權(quán)的無序性也是不利于企業(yè)各崗位職能的發(fā)揮，因此，應當根據(jù)控制環(huán)節(jié)的不同，進行不同程度和層次的授權(quán)，如此才能夠使內(nèi)部控制制度得到有效地運行?？偠灾?，在進行授權(quán)時，一定要對授權(quán)進行準確的把握，從而確保管理制度和經(jīng)營決策得到有效的貫徹和落實，確保權(quán)力制衡得以實現(xiàn)。 </p><p>　?。ǘ╀撹F企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建立 </p>&

10、lt;p>　　1、法制建設的加強 </p><p>　　市場競爭環(huán)境的良好性，能夠促進企業(yè)內(nèi)控的建設。作為競爭經(jīng)濟的市場經(jīng)濟需要依靠法則來創(chuàng)造一個公平的競爭環(huán)境。作為政府部門需減少自身的企業(yè)做進行的直接干預，通過法律手段來間接調(diào)控和管理企業(yè)；創(chuàng)建更為高效、公平、透明的競爭機制；對市場經(jīng)濟秩序進行大力的規(guī)范和整頓，并做到違法必究，執(zhí)法必嚴，以此來對法律環(huán)境予以優(yōu)化。 </p><p>

11、　　2、對鋼鐵企業(yè)制度予以不斷的完善，將公司治理的結(jié)構(gòu)理順 </p><p>　　如今鋼鐵企業(yè)制度必須與市場經(jīng)濟的運行規(guī)則相適應，與現(xiàn)代化大生產(chǎn)的要求相符。要建立起現(xiàn)代化的企業(yè)制度，首先就需要鋼鐵企業(yè)依照會計控制規(guī)定實行縱向的授權(quán)制，從而使內(nèi)部的監(jiān)控體系能夠嚴格；其次需要鋼鐵企業(yè)對各項規(guī)章制度能夠予以建立和健全，使各管理機構(gòu)能夠明確其自身的職責和權(quán)限，并設立嚴厲的考評制；最后需要鋼鐵企業(yè)對外部董事制度進行積極的探

12、索，從而使決策的透明度和科學性得到增加。 </p><p>　　3、將各自的職權(quán)范圍進行劃分，從而使組織結(jié)構(gòu)不斷完善 </p><p>　　鋼鐵企業(yè)內(nèi)控的載體就是權(quán)責分派體系和組織結(jié)構(gòu)，它們也是鋼鐵企業(yè)內(nèi)控環(huán)境建設非常重要的一項內(nèi)容。權(quán)責分配強調(diào)合理有效的對組織內(nèi)活動進行權(quán)限和職責的分派，并未承擔責任和執(zhí)行任務的成員尤其是關(guān)鍵崗位人員配備和提供所需資源，保證他們的職責權(quán)限和知識、經(jīng)營相符，

13、讓員工都能明白自己的職責、工作和達成組織目標之間的關(guān)系。 </p><p>　　4、轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計職能，使內(nèi)部審計作用得以加強 </p><p>　　只有使審計地位得到提升，才能使內(nèi)部審計作用得到加強，只有當設計部門的權(quán)利比其它部門高時，才可以確保審計的權(quán)威性和獨立性。與此同時，要將內(nèi)部審計職能予以轉(zhuǎn)變，將審計工作職能由為公司管理作評價、分析以及提出建議的職能取代差錯防弊的職能。 </

14、p><p>　?。ㄈ╀撹F企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督機制的完善 </p><p>　　鋼鐵企業(yè)內(nèi)部控制的實現(xiàn)最主要是通過大量活動和制度的落實來達到的，為了保證內(nèi)部控制可以適應新形勢的發(fā)展需要，必須對內(nèi)部控制過程進行監(jiān)督，可以通過日常的可持續(xù)評估來完成監(jiān)督，也可以通過個別或單獨的評估來完成監(jiān)督，還可以將兩者結(jié)合起來完成監(jiān)督。 </p><p>　?。ㄋ模﹥?nèi)部會計制度的健全 </p

15、><p>　　根據(jù)會計法規(guī)要求，對會計的工作崗位、機構(gòu)進行合理的設置，合理劃分權(quán)限和職責，做到賬物的分開管理，從而形成管賬、管物、管錢人員相互制約的關(guān)系。與此同時，建立起科學的淘汰、晉升、輪崗、培訓、聘用等人事制度，對薪酬制度進行嚴格的制定，并做到獎懲到位、考核及時。只有通過完善鋼鐵企業(yè)內(nèi)部的控制制度，才能使會計系統(tǒng)運作更為有效，讓領導人和企業(yè)的關(guān)系更加密切，只有這樣領導者才能對內(nèi)部控制制度的實施予以重視。 <

16、/p><p>　?。ㄎ澹╀撹F企業(yè)信息系統(tǒng)溝通的強化 </p><p>　　鋼鐵企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的提升可以在優(yōu)良信息系統(tǒng)的幫助下實現(xiàn)，信息系統(tǒng)不僅對內(nèi)部信息進行處理，同時也對外部活動、事項、環(huán)境等信息進行處理；信息系統(tǒng)的良好性不僅可以幫助進行橫向和縱向的溝通；信息系統(tǒng)的良好性還可以保證企業(yè)中的所有人都能明確自身的職責范圍。所以，作為企業(yè)一定要加強建設會計系統(tǒng)與其他的信息溝通系統(tǒng)。 <

17、/p><p><b>　　四、結(jié)語 </b></p><p>　　鋼鐵企業(yè)內(nèi)部控制作為鋼鐵企業(yè)管理的一部分，同時也是現(xiàn)代化管理的必然產(chǎn)物，伴隨經(jīng)濟的不斷發(fā)展，鋼鐵企業(yè)的經(jīng)營管理也愈發(fā)復雜，內(nèi)控制度的作用也就越來越重要，所以使鋼鐵企業(yè)內(nèi)部控制制度得到建立和健全就顯得非常必要了。除此之外，鋼鐵企業(yè)要將制度的建立健全在實踐中落實下去，按照自身特點對內(nèi)控制度予以設計和執(zhí)行，從而建

18、立起符合自身的內(nèi)部控制制度，讓鋼鐵企業(yè)能夠在激烈的競爭中取勝。 </p><p><b>　　參考文獻： </b></p><p>　　[1] 單勁.鋼鐵企業(yè)內(nèi)部會計控制制度審計及評價[J].北方經(jīng)貿(mào)，2010，（3）：57-58 </p><p>　　[2] 《冶金財會》編輯部.加強內(nèi)部控制 防范經(jīng)營風險—淺析鋼鐵企業(yè)面臨的經(jīng)營風險與對策[J

19、].冶金財會，2011，（7）：1-3. </p><p>　　[3] 趙玉環(huán).淺談我國鋼鐵企業(yè)上市公司內(nèi)部控制建設[J].企業(yè)導報，2012，（2）：54-55. </p><p>　　[4] 謝恒，周琳.中小企業(yè)內(nèi)部控制體系分析及方案構(gòu)建——以某民營鋼鐵企業(yè)為例[J].現(xiàn)代商業(yè)，2010，（20）：91-92. </p><p>　　[5] 何鳳.健全鋼鐵企業(yè)內(nèi)