國有企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)研究

1、<p>　　國有企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)研究</p><p>　　摘要：自改革開放以來，我國社會經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，國有企業(yè)為了發(fā)展壯大，在內(nèi)部展開了一系列的改革以求獲得更大的效益。本文對我國國有企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，認(rèn)為國有企業(yè)追求進(jìn)步的最重要、最關(guān)鍵的措施應(yīng)是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，完善現(xiàn)代企業(yè)制度管理。基于此，文章提出應(yīng)著眼于我國國有企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。在對內(nèi)部進(jìn)行控制管理時，要充分了解企業(yè)在

2、發(fā)展中存在的問題和不足，有針對性地尋找解決問題的辦法，以求全面性地加強(qiáng)企業(yè)建設(shè)。 </p><p>　　關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；內(nèi)部控制；制度建設(shè) </p><p>　　工作作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)、責(zé)任心強(qiáng)的工作氛圍，是建立在內(nèi)部控制系統(tǒng)完善且可行性強(qiáng)的基礎(chǔ)上。當(dāng)然企業(yè)的工作制度能對企業(yè)員工起到非常重要的約束作用，在企業(yè)發(fā)展過程中會起到極大作用。對于一個企業(yè)來說，一個安全可靠、科學(xué)合理的內(nèi)部控制體系可以有效地

3、起到對企業(yè)內(nèi)出現(xiàn)的各種負(fù)面事件和行為進(jìn)行控制，或是盡可能縮小其影響范圍等作用。這種控制方法對企業(yè)的財政監(jiān)督尤為有用。就以上幾點進(jìn)行分析，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)，不僅可以對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行調(diào)節(jié)，改善內(nèi)部約束機(jī)制，而且還是對企業(yè)整體進(jìn)行管理的機(jī)制。只有在日常管理中達(dá)到最佳的效果的基礎(chǔ)上，才可以說為其未來的發(fā)展進(jìn)步打下堅實的基礎(chǔ)。由此可見，內(nèi)部控制系統(tǒng)對于一個企業(yè)來說具有重要意義，是企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益的最關(guān)鍵部分。 </p><p

4、>　　一、國有企業(yè)內(nèi)部控制實踐中存在的問題 </p><p>　　（一）缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境 </p><p>　　就現(xiàn)在情況而言，我國企業(yè)發(fā)展良莠不齊，即使是國有企業(yè)這樣的在我國企業(yè)中地位比較高的企業(yè)，也有其在發(fā)展過程中的不足，如國有股的發(fā)展既是占有主體地位也有缺位的情況發(fā)生。本人經(jīng)過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)在企業(yè)的“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象比較泛濫，對于企業(yè)的整體工作氛圍來說有著較為嚴(yán)重的負(fù)面影響

5、，正是由于其控制能力不足才會導(dǎo)致工作效率低下、制度執(zhí)行力度弱等現(xiàn)象的發(fā)生。大部分企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象是控制管理部門形同虛設(shè)，各部門之間沒有可以進(jìn)行相互監(jiān)督的機(jī)制，每個部門的責(zé)任不明，監(jiān)管管理也不到位，導(dǎo)致工作效率不高、監(jiān)督目標(biāo)不明確、各部門相互制衡等現(xiàn)象發(fā)生。 </p><p>　?。ǘ╋L(fēng)險管理機(jī)制不完善 </p><p>　　當(dāng)然，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)水平發(fā)展迅猛的情況下，企業(yè)在發(fā)展過程中會產(chǎn)生很

6、多的失誤，顯露出很多的缺陷，這種隱患的產(chǎn)生不僅是在于外在的社會環(huán)境的影響，還有很大的一部分原因在于企業(yè)自身的不足。與國際上發(fā)達(dá)國家的先進(jìn)企業(yè)相比較，我國企業(yè)明顯缺少對外的處事經(jīng)驗，特別是對危機(jī)事件的認(rèn)知和處理，許多企業(yè)內(nèi)部幾乎沒有建立類似風(fēng)險預(yù)測的部門，也沒有成熟的風(fēng)險預(yù)測制度。這些問題的存在會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部或是涉外關(guān)系時步步艱難。正是由于我國企業(yè)在與外國企業(yè)合作時候經(jīng)驗不足，制度不完善，經(jīng)常會在國際上留下不好的企業(yè)印象。缺少風(fēng)險評估部門

7、會導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行投資的時候，需要花費更多的時間和精力去確認(rèn)項目是否可實行，而且會加大企業(yè)決策風(fēng)險系數(shù)。如果企業(yè)內(nèi)部管理一體化，分布太散，工作集中性不夠，每個部門之間的合作共贏觀念不強(qiáng)，會導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行管理的時候不易于制度的貫徹落實。由于缺少企業(yè)的整體發(fā)展目標(biāo)，企業(yè)在決策時缺乏全局性和系統(tǒng)性。 </p><p>　?。ㄈ﹥?nèi)部控制措施不完備 </p><p>　　國有企業(yè)在其發(fā)展過程中存在內(nèi)

8、部控制系統(tǒng)不成熟，分布片面、零散的情況，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理不科學(xué)，為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展埋下了隱患。普遍存在的情況是，企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度只是形同虛設(shè)，只是做表面文章的制度，沒有絲毫的可操作性，無法徹底落實到實際管理工作中。同時，在企業(yè)的財務(wù)管理方面也一樣，沒有足夠的保障對其實現(xiàn)合理的嚴(yán)格管理，監(jiān)督財政方面和合理分配方面都沒有可嚴(yán)格執(zhí)行的管理制度。由于管理不嚴(yán)，會經(jīng)常在處理日常事務(wù)的過程中加大企業(yè)成本、損耗企業(yè)利益。 </p><

9、;p>　?。ㄋ模┬畔贤C(jī)制不暢通 </p><p>　　沒有成熟的、可實行的目標(biāo)計劃，投資者信任程度不高，投入資金不足。沒有完全跟上當(dāng)前企業(yè)發(fā)展進(jìn)步的步伐，對電子商務(wù)領(lǐng)域還處于觀望狀態(tài)。受這兩點因素的影響，現(xiàn)在國有企業(yè)與外界其他企業(yè)的聯(lián)系不夠，無法在溝通交流中相互促進(jìn)，共同在創(chuàng)新的道路上追求進(jìn)步。由于長時間的閉塞，企業(yè)大部分的管理制度已呈落后狀態(tài)，尤其在信息管理方面的閉塞已經(jīng)對企業(yè)的盈利、發(fā)展造成了很大的

10、負(fù)面影響。而且，原有的、舊的信息處理方法大多為人工操作，這樣的方式不僅耗時耗力，還會造成例如數(shù)據(jù)不真實、信息丟失等事件。 </p><p>　　二、加強(qiáng)國有企業(yè)內(nèi)部控制的方法和對策 </p><p>　　（一）加強(qiáng)股東對企業(yè)運營的監(jiān)督作用，避免“內(nèi)部人控制” </p><p>　　董事會對于一個企業(yè)來說是非常重要的，企業(yè)只有在保證董事會獨立性的狀態(tài)下才可以保證企業(yè)的

11、良好狀態(tài)發(fā)展。在設(shè)置監(jiān)督人員的時候一定要將人員分配均勻，如要將董事長和總經(jīng)理分設(shè)，只有這樣的不重復(fù)設(shè)置才可以更好地為加強(qiáng)監(jiān)督體制的建設(shè)打下堅實的基礎(chǔ)。對一個企業(yè)內(nèi)部的管理機(jī)制進(jìn)行改善需要實行全體員工共同參與。監(jiān)督人員可以由企業(yè)的所有工作人員構(gòu)成，但是其監(jiān)督目標(biāo)和責(zé)任一定要責(zé)權(quán)利明晰。每個下級對上級領(lǐng)導(dǎo)可以進(jìn)行著重監(jiān)督，領(lǐng)導(dǎo)不僅要經(jīng)常關(guān)注上級管理者，還要管理下屬人員。監(jiān)督管理方面大概有以下幾方面：業(yè)績、管理水平、對國家權(quán)益的維護(hù)、經(jīng)營方案

12、、領(lǐng)導(dǎo)者的工作水平等。 </p><p>　?。ǘ├眄樒髽I(yè)內(nèi)部組織關(guān)系 </p><p>　　由于我國國有企業(yè)的內(nèi)部管理體制與私營企業(yè)不同，其特點要求國有企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)最好控制在三層左右。在內(nèi)部管理方面，企業(yè)要特別注意對信息的嚴(yán)密封鎖管理，并且最好專門針對投資決策，信息交流數(shù)據(jù)管理建設(shè)可對其進(jìn)行管理的部門。企業(yè)的內(nèi)部控制管理一定要注意在對制度進(jìn)行推廣方面，一定要注意集中化管理，并且要對企

13、業(yè)的未來發(fā)展目標(biāo)有一個明確的規(guī)定，對企業(yè)中的每位員工都要對其有著嚴(yán)格的明確的工作責(zé)任，各司其責(zé)，共同努力創(chuàng)造企業(yè)的輝煌。 </p><p>　?。ㄈ┨嵘龁T工素質(zhì)，強(qiáng)化管理水平 </p><p>　　有些國有企業(yè)由于內(nèi)部管理制度混亂，“任人唯親”事件普遍存在，這種行政任命方式對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有很強(qiáng)的負(fù)面影響。在對任用人才這一方面，企業(yè)最好要制定一個權(quán)力牽制機(jī)制，這有助于在企業(yè)整體上提供一

14、個公平競爭的平臺。這種制度不僅有助于實現(xiàn)任人唯才，為企業(yè)的發(fā)展注入強(qiáng)有力的新鮮血液，而且這樣的競選機(jī)制有助于創(chuàng)造良好的企業(yè)整體工作氛圍。只有在如此高的競爭環(huán)境下才可以更好地促進(jìn)員工提高自身的實力，共同為企業(yè)創(chuàng)造一個新的高效率工作環(huán)境。 　　（四）加強(qiáng)監(jiān)管，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行 </p><p>　　對于企業(yè)整體來說，想要將其規(guī)章制度在企業(yè)內(nèi)部徹底執(zhí)行，就必須要建立內(nèi)部管理監(jiān)督制度。這種監(jiān)督可以分為兩部分來實

15、現(xiàn)，即內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，審計部門就是對應(yīng)內(nèi)部監(jiān)督而建立的一個部門。審計部門可以加強(qiáng)在一個企業(yè)內(nèi)審計的職業(yè)地位，更好地管理其他的部門，可以給予審計部門充分的空間行使其權(quán)力。要給予審計部門足夠的權(quán)力，并且不斷地促進(jìn)其改革創(chuàng)新，以此加強(qiáng)審計部門對其他部門的監(jiān)管程度，促進(jìn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。 </p><p>　?。ㄎ澹┘訌?qiáng)企業(yè)文化建設(shè) </p><p>　　上文中所述的內(nèi)部控制

16、只是管理企業(yè)內(nèi)部制度的手段，而對于企業(yè)來說，企業(yè)文化則是發(fā)展一切的基礎(chǔ)。只有在加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)的基礎(chǔ)上才可以真正實現(xiàn)企業(yè)共同努力向前發(fā)展的目標(biāo)。全體員工的向心力不是一朝一夕可以建立起來的，這就要靠企業(yè)日積月累的企業(yè)文化來做基礎(chǔ)。企業(yè)要制定一個可以統(tǒng)一全體員工思想的文化，就必須要首先確定一個準(zhǔn)確的發(fā)展目標(biāo)或企業(yè)精神宣傳口號，之后再對其進(jìn)行廣泛的宣傳，讓每個員工都可以接受并踐行其文化內(nèi)涵。在傳播、踐行企業(yè)文化的時候，領(lǐng)導(dǎo)者的帶頭作用特別重要

17、，領(lǐng)導(dǎo)者的道德素質(zhì)可以對員工起到非常大的影響，提高領(lǐng)導(dǎo)者的威信在一定程度上就有助于促進(jìn)內(nèi)部控制的發(fā)展。 </p><p><b>　　三、結(jié)語 </b></p><p>　　隨著社會經(jīng)濟(jì)各方面的不斷進(jìn)步發(fā)展，企業(yè)的內(nèi)部控制制度和發(fā)展目標(biāo)都要進(jìn)行一系列的改革，只有不斷地進(jìn)行創(chuàng)新，才能跟上時代發(fā)展的潮流，從而獲得更好的發(fā)展。其實在企業(yè)運行的過程中，內(nèi)部出現(xiàn)問題是正常的，但

18、是企業(yè)要定期地對企業(yè)內(nèi)部發(fā)展情況進(jìn)行分析，從分析中發(fā)現(xiàn)問題并制定解決問題的具體措施。只有不斷改進(jìn)自己、對自己進(jìn)行檢討，才可以發(fā)現(xiàn)自身在發(fā)展過程中出現(xiàn)的不足。必須有針對性地解決這些問題，并且要求企業(yè)內(nèi)部員工在增強(qiáng)自己道德素質(zhì)的基礎(chǔ)上不斷提高自身的工作能力，從而提高工作效率。 </p><p><b>　　參考文獻(xiàn)： </b></p><p>　　[1]王曉彤.淺談企業(yè)內(nèi)

19、部控制存在的問題及其完善[J].天津經(jīng)濟(jì)，2009（10）. </p><p>　　[2]王竹泉，隋敏.控制結(jié)構(gòu)+企業(yè)文化：內(nèi)部控制要素新二元論[J].會計研究，2010（3）. </p><p>　　[3]吳宇亮，葉瑩.淺談新經(jīng)濟(jì)形勢下我國企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展[J].知識經(jīng)濟(jì)，2009（9）. </p><p>　　（作者單位：新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)農(nóng)七師交通局）</