畢業(yè)設(shè)計---資金管理的方案設(shè)計

1、<p><b>　　xx集團(tuán)有限公司</b></p><p><b>　　資金管理的方案設(shè)計</b></p><p>　　設(shè)計說明：資金管理是財務(wù)管理的核心內(nèi)容。在企業(yè)財務(wù)活動中，資金始終是一項值得高度重視、高流動性的資產(chǎn)。所以，資金管理始終貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的始末，也是當(dāng)前企業(yè)管理工作的薄弱環(huán)節(jié)。因此,加強資金的管理和控制具有十分重要

2、的意義,它的創(chuàng)新發(fā)展將給整個管理界帶來新的活力?同時，資金活動與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營相匹配，穩(wěn)定、高效的資金流動是企業(yè)正常經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展的必要條件。近年來,企業(yè)財務(wù)資金管理中的問題非常突出,財務(wù)風(fēng)險日益暴露?加強和改善企業(yè)財務(wù)資金管理是實現(xiàn)管理創(chuàng)新,推動企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié),必須采取有效措施加強和完善企業(yè)資金管理?如何加強資金管理，提高資金使用效益是每個企業(yè)所面臨的重要問題。本設(shè)計描述了xx企業(yè)在資金管理過程中存在的問題，并對產(chǎn)生的問題進(jìn)行

3、分析。企業(yè)多頭開戶損失，資金管理水平低，使用效益差，資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制制度流于形式，重視利潤指標(biāo)考核，忽視現(xiàn)金流控制等等。設(shè)計提出了加強資金管理的方案，健全全面預(yù)算管理機制和結(jié)算中心制度，實施資金的集中管理，推行內(nèi)部審計制度，強化財務(wù)監(jiān)督，大力應(yīng)用計算機信息技術(shù)。將從企業(yè)資金管理中面臨的問題和解決對策方面進(jìn)行探討，以促進(jìn)企業(yè)加強資金管理，保障</p><p>　　關(guān)鍵詞：企業(yè) 資金管理 </p>

4、<p><b>　　目 錄</b></p><p>　　引言 …………………………………………………………………（2）</p><p>　　一、實習(xí)單位簡介……………………………………………（2）</p><p>　　二、企業(yè)現(xiàn)狀及存在問題分析………………………………………（2）</p><p>　　(一

5、) 資金管理水平低，使用效益差 ………………………………（2）</p><p>　　(二) 重視利潤指標(biāo)考核，忽視現(xiàn)金流控制 ………………………（3）</p><p>　　(三) 資金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制制度流于形式 ………………………（3）</p><p>　　三、資金管理問題的方案設(shè)計………………………………………（3） (一)企業(yè)的資金必須集中管控，加強企業(yè)的結(jié)算

6、資金管理………（3）</p><p>　　1.企業(yè)的資金必須集中管控…………………………………………（3）</p><p>　　2.加強企業(yè)的結(jié)算資金管理 ………………………………………（3）</p><p>　　(二) 嚴(yán)格企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理 ……………………………………（4） 1.預(yù)算以銷售業(yè)務(wù)為核心……………………………………………（4）</p&g

7、t;<p>　　2.預(yù)算的主要內(nèi)容……………………………………………………（4）</p><p>　　(三)推行內(nèi)部審計制度，強化財務(wù)監(jiān)督……………………………（5）</p><p>　　四、方案設(shè)計的理論依據(jù)……………………………………………（6）</p><p>　　五、方案設(shè)計的可行性和效果預(yù)測 … … … … … … …… … … …（6）&l

8、t;/p><p>　　謝辭 …………………………………………………………………（7）</p><p>　　參考文獻(xiàn) ……………………………………………………………（7） </p><p>　　時光飛逝，轉(zhuǎn)眼間大學(xué)就要畢業(yè)了。想想自己于2011年9月5日來到xx集團(tuán)有限公司實習(xí)的那段時間里，我發(fā)現(xiàn)在經(jīng)濟發(fā)展的時代里，如何更有效的加強零售企業(yè)的資金管理，如何最大限度的發(fā)揮出

9、資金的使用效益，是現(xiàn)階段我國企業(yè)普遍面臨的資金使用效益低下的一個很重要很突出問題，也是目前正在不斷發(fā)展中的xx時刻面臨的問題。這一問題如果不能得到有效解決，我國企業(yè)將長期面臨資金不足、并成為困擾經(jīng)濟發(fā)展的根本制約因素。所以，如何把企業(yè)現(xiàn)有的資金用好、用活，解決好資金的籌集、使用和分配等問題，就顯得十分重要。</p><p><b>　　一、實習(xí)單位簡介</b></p><

10、p>　　xx超市成立于2001年，總部位于福建省會福州市。十年創(chuàng)業(yè)，飛躍發(fā)展，已躋身全國性大型商業(yè)百億企業(yè)，是福建省流通及農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化雙龍頭企業(yè)，被國家商務(wù)部列為“全國流通重點企業(yè)”、“雙百市場工程”重點企業(yè)，榮獲“中國馳名商標(biāo)”。</p><p>　　xx超市是中國大陸首批將生鮮農(nóng)產(chǎn)品引進(jìn)現(xiàn)代超市的流通企業(yè)之一，被國家七部委譽為中國“農(nóng)改超”開創(chuàng)者，被百姓譽為“民生超市、百姓xx”。公司已發(fā)展成為以零售業(yè)為

11、龍頭，以現(xiàn)代物流為支撐，以現(xiàn)代農(nóng)業(yè)和食品工業(yè)為兩翼，以實業(yè)開發(fā)為基礎(chǔ)的大型集團(tuán)企業(yè)。xx超市堅持“融合共享”、“競合發(fā)展”的理念開創(chuàng)藍(lán)海，與國際零售巨頭共同繁榮中國零售市場。 </p><p>　　二、企業(yè)現(xiàn)狀及存在問題分析</p><p>　　在實習(xí)過程中，我發(fā)現(xiàn)該公司在資金管理方面也存在著某些問題。大致可概括為以下三點：</p><p>　?。ㄒ唬┵Y金管理水平低

12、，使用效益差</p><p>　　xx雖然制訂了資金使用計劃和各項費用開支計劃，但該企業(yè)不能做到按計劃控制，導(dǎo)致計劃的可操作性差，使自身的資金管理變得盲目，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。其主要表現(xiàn)在：該企業(yè)銷售的產(chǎn)品迎合了消費者的眼光，加上銷售渠道遍布范圍廣，使得很快占領(lǐng)各個市場，為擴大市場占有率，不斷增加銷售門店。企業(yè)為此向銀行借貸大量資金用于擴大經(jīng)營規(guī)模，生產(chǎn)經(jīng)營更加紅火。適逢其時，國家要求各商業(yè)銀行清理企業(yè)多頭開

13、戶，在要求該企業(yè)申報開戶情況時，連企業(yè)自身都難以相信的是，它在各銀行竟然開立了近30個賬戶，存款總額在歸還銀行貸款后，還可以使企業(yè)的流動資金正常運轉(zhuǎn)。也就是說，由于企業(yè)存款賬戶管理的松散，使企業(yè)自身為此付出了巨大的資金成本。</p><p>　?。ǘ┲匾暲麧欀笜?biāo)考核，忽視現(xiàn)金流控制</p><p>　　一般而言，經(jīng)營性現(xiàn)金流能更好地反映企業(yè)創(chuàng)造價值的能力，現(xiàn)金流凈額是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈

14、流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量三者總和。企業(yè)要生存下去,充足的現(xiàn)金流量是唯一的最為重要的因素。 　　xx是以利潤指標(biāo)考核為主要管理模式的零售企業(yè)，所以在對所屬單位完成利潤指標(biāo)的前提下，其資產(chǎn)項目的完好性和現(xiàn)金流量的良性運行等狀況沒有相應(yīng)的考核評價，致使有些單位需要新增資金時，提供的是“可批性報告”，一旦獲得資金，具體實施結(jié)果同報告相差甚遠(yuǎn)，或者為使實施結(jié)果與報告相符，甚至提供虛假報告。所屬單位完成利潤指標(biāo)得到

15、嘉獎的同時，不但浪費了大量現(xiàn)金，而且因為沒有對現(xiàn)金流的運行情況進(jìn)行分析控制，導(dǎo)致決策的失誤。</p><p>　?。ㄈ┵Y金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制制度流于形式</p><p>　　xx這樣的零售企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成或已經(jīng)形成但并不執(zhí)行有效的決策約束機制，資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時掌握子公司的財務(wù)資金變動情況，針對子公司資金投放使用過程控制管理的措施較少，加大了財務(wù)風(fēng)險。還

16、有一些企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)對自身家底財務(wù)狀況不清，財務(wù)人員對經(jīng)營情況不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)問題，使內(nèi)部財務(wù)控制制度的監(jiān)督流于形式。</p><p>　　三、資金管理問題的方案設(shè)計</p><p>　?。ㄒ唬┢髽I(yè)的資金必須集中管控，加強企業(yè)的結(jié)算資金管理</p><p>　　1.企業(yè)的資金必須集中管控</p><p>　

17、　集中管理可以使分散的沉淀資金加快周轉(zhuǎn)，有利于提高資金使用效率。在具體操作上，超市總部投資金管理中心，承擔(dān)資金使用、調(diào)度和管理職能。也可以使分散的資金快速回攏，一方面保證了資金安全，另一方面增大了沉淀規(guī)模，從而加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。在具體操作上，總部資金管理中心承擔(dān)資金籌措、使用、調(diào)度和管理的職能，門店實施收支兩條線，?？顚?，?？顚Ｓ?。該賬戶只能存款不能取款，防止門店“坐支”銷貨款。</p><p>

18、　　2. 加強企業(yè)的結(jié)算資金管理</p><p>　　像xx這樣的大型連鎖超市具有貨幣資金流量大、閑置時間短、流量沉淀多的特點。因此，財務(wù)應(yīng)根據(jù)這些特點，科學(xué)合理調(diào)度和運用資金，為企業(yè)創(chuàng)造效益。 </p><p>　　獨立核算超市原則上開設(shè)兩個帳戶：一個是基本帳戶，用于預(yù)算內(nèi)的日常開支，資金由資金管理中心劃撥；另一個結(jié)算戶用于日常開支以外的各項資金收付，如銷貨款收取和進(jìn)貨款的支付，總部通過

19、遠(yuǎn)程查詢和網(wǎng)上銀行實時監(jiān)控。非獨立核算超市，實行定額備用金制度，經(jīng)營資金直接入總部指定賬戶。 </p><p>　　進(jìn)貨款采用信用結(jié)算。財務(wù)要根據(jù)商品的不同保本點、周轉(zhuǎn)率情況，確定商品不同的賬期和付款形式，積極采用商業(yè)信用等結(jié)算方式，節(jié)約利息支出?，F(xiàn)在我們通過與銀行合作，承諾凡有“好美家”開具的商業(yè)承兌匯票，客戶需要貼現(xiàn)時，銀行保證予以滿足。從而對進(jìn)一步提高資金使用效率起到積極作用。 </p>&l

20、t;p>　　超市銷售最大特點是貨幣資金流量大，而進(jìn)貨款一般實行約期付款方式。所以，企業(yè)從上次付款結(jié)束到下次付款期間，資金始終會有短時間的沉淀過程。當(dāng)連鎖超市發(fā)展到一定規(guī)模時，可短期運作的資金量會相應(yīng)增加，可以協(xié)定存款率、委托貸款、短期證券投資和資金托管等方法進(jìn)行資金運作，從而增加企業(yè)效益。 </p><p>　　（二）嚴(yán)格企業(yè)的財務(wù)預(yù)算管理</p><p>　　有關(guān)企業(yè)的一切經(jīng)營活動

21、全部納入預(yù)算管理范圍內(nèi)。具體的做法是在每年的年末對當(dāng)年的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況作全面的分析，在此基礎(chǔ)上，會同有關(guān)部門和門店對下一年的企業(yè)目標(biāo)進(jìn)行研究，結(jié)合經(jīng)營計劃，編制財務(wù)預(yù)算。預(yù)算既是對企業(yè)各類經(jīng)濟計劃的數(shù)字化表述，也是企業(yè)控制經(jīng)濟活動的依據(jù)和考核所屬部門、下屬單位經(jīng)營業(yè)績的重要標(biāo)準(zhǔn)。</p><p>　　1. 預(yù)算以銷售業(yè)務(wù)為核心</p><p>　　xx企業(yè)的預(yù)算編制應(yīng)以銷售為中心，其他預(yù)

22、算與銷售預(yù)算密切配合，協(xié)調(diào)平衡，最終達(dá)到現(xiàn)金流量的平衡。這與以利潤為中心，忽視現(xiàn)金流量平衡的做法不同，強調(diào)現(xiàn)金流量的平衡，并不意味著企業(yè)不需要利潤。</p><p><b>　　2.預(yù)算的主要內(nèi)容</b></p><p>　　①銷售預(yù)算：銷售預(yù)算要結(jié)合毛利與現(xiàn)金流量編制。圍繞預(yù)算目標(biāo)，業(yè)務(wù)部門不僅要考慮擴大銷售規(guī)模，還要考慮毛利額和資金流。每個營銷策略必須至少考慮三個

23、問題：一是能增加多少銷售；二是相應(yīng)增加多少成本；三是如何確?，F(xiàn)金流量的平衡。運用計算機管理技術(shù)實行銷售預(yù)算項目細(xì)化，由上到下分解，由下到上反饋。項目越細(xì)分，則目標(biāo)越明確、責(zé)任越到位，也就越容易執(zhí)行。推薦采用滾動預(yù)算。由于市場變化很快，不確定因素增多，在預(yù)算執(zhí)行過程中由于種種原因，常常會有所變動，為了使預(yù)算真正切合實際，更好地把未來的潛在因素考慮周到，銷售預(yù)算一般一季度調(diào)整一次。</p><p>　　②存貨預(yù)算：以

24、銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)門店規(guī)模、品類特點的不同，分別確定存貨水平及周轉(zhuǎn)天數(shù)，將存貨保持在較低水平。</p><p>　?、圻M(jìn)貨預(yù)算：進(jìn)貨預(yù)算＝預(yù)計銷售金額十期末存貨目標(biāo)-期初存貨。</p><p>　?、艹杀绢A(yù)算：在銷售預(yù)算、進(jìn)貨預(yù)算的基礎(chǔ)上，對企業(yè)成本進(jìn)行分解，根據(jù)細(xì)目編制成本預(yù)算。</p><p>　?、葙M用預(yù)算：在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，分解企業(yè)的各項費用，并結(jié)合財務(wù)

25、會計準(zhǔn)則要求，對費用進(jìn)行合理分類，并編制預(yù)算。</p><p>　　⑥利潤預(yù)算：在銷售預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算的基礎(chǔ)上，分析企業(yè)的利潤構(gòu)成，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，編制利潤預(yù)算。財務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中，要突出預(yù)算的剛性，管理的重點要落實過程控制。過程控制的方法是“差異化分析”。</p><p>　?。ㄈ┩菩袃?nèi)部審計制度，強化財務(wù)監(jiān)督</p><p>　　企業(yè)的內(nèi)部審計是

26、嚴(yán)格監(jiān)督、考核企業(yè)財務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié)，是強化監(jiān)督約束機制，使預(yù)算取得實效，資金流信息真實的保障。xx應(yīng)建立內(nèi)部預(yù)算審計監(jiān)督機構(gòu)，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，并健全內(nèi)部審計監(jiān)督考核制度，保證企業(yè)財務(wù)信息的真實可靠。要加強對企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策執(zhí)行情況的過程性審計和監(jiān)督，內(nèi)部審計主要是對預(yù)算執(zhí)行情況和實際運行效果的審計，外部審計主要是對其財務(wù)報表、賬目、憑證等的合規(guī)性進(jìn)行審計。進(jìn)一步加強資金周轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的可控性，這是對

27、推行全面預(yù)算監(jiān)督管理的補充。企業(yè)要樹立“錢流到哪里，管理、監(jiān)控就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險和資產(chǎn)流動性風(fēng)險。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。監(jiān)控的重點包括：資金收入方面應(yīng)收款項是否應(yīng)收未收或緩收，處置資產(chǎn)的審批及款項收回等，當(dāng)期的實際資金收入與預(yù)算收入差異及原因；資金支付方面應(yīng)付款項是否存在支付風(fēng)險，大額資金的立項、審批、支

28、付是否合規(guī)，當(dāng)期的實際資金支出與預(yù)算是否存在差異。</p><p>　　四、方案設(shè)計的理論依據(jù)</p><p>　　資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)。實施企業(yè)資金集中管理，對于企業(yè)的生存與發(fā)展具有重要作用。它有助于企業(yè)完善整體資金鏈，實現(xiàn)整體利益的最大化，有利于集中進(jìn)行戰(zhàn)略方向的調(diào)整，有效地降低企業(yè)控制成本，提高企業(yè)整體信用等級，降低財務(wù)成本，優(yōu)化資金管理體系，提高資金的使用效率。目前，一

29、旦企業(yè)進(jìn)行資金集中管理，企業(yè)可以按照自身需求對各個子賬戶的資金進(jìn)行相應(yīng)地歸集，加強內(nèi)部資金的整合和統(tǒng)籌管理，實現(xiàn)內(nèi)部資金的相互平衡，提高資金的使用效益。 </p><p>　　五、方案設(shè)計的可行性和效果預(yù)測</p><p>　　通過對該零售企業(yè)的資金管理的分析，讓我充分感受到資金管理工作應(yīng)涉及到企業(yè)經(jīng)營活動的方方面面，資金管理的重要性不只是體現(xiàn)在企業(yè)營運這個層面，更應(yīng)被提到戰(zhàn)略的高度。無論

30、是從當(dāng)期營運價值來看，還是從未來成長價值來看，資金管理都會產(chǎn)生決定性影響。企業(yè)管理者應(yīng)重視資金的管理，真正把資金視為維護(hù)企業(yè)的生命線，講求資金的使用效果，把有限的資金合理地用到經(jīng)營中去，實現(xiàn)企業(yè)資金運動的良性循環(huán)，保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行，使企業(yè)健康發(fā)展，提高經(jīng)濟效益。</p><p><b>　　謝辭：</b></p><p>　　首先，本次設(shè)計從選題到正文的搜集資料，初

31、稿，再到正稿，經(jīng)過了數(shù)日的工作，期間，得到了鄒靈涵老師的指導(dǎo)（設(shè)計范文）、同學(xué)的幫助以及家人的鼓勵。在這，我由衷地感謝他們。</p><p>　　其次，要感謝我的班導(dǎo)以及我的同學(xué)和在大學(xué)期間中幫助教導(dǎo)過我的每一位老師，他們給我傳授了大量的學(xué)習(xí)方法和知識。感謝他們的良苦用心，使我學(xué)到了許多專業(yè)的知識。在學(xué)業(yè)即將完成之際，在此謹(jǐn)向各位老師致以衷心的感謝！</p><p><b>　　

32、參考文獻(xiàn)：</b></p><p>　　[1].王華.中國集團(tuán)資金管理.中國經(jīng)濟出版社,2011</p><p>　　[2].謝向陽.淺議企業(yè)流動資金管理.煤炭經(jīng)濟研究出版社,2008</p><p>　　[3].王柯敬.資產(chǎn)管理公司運營狀況和未來發(fā)展方向.中國財政經(jīng)濟出版社,2007</p><p>　　[4].孫金水. 論企業(yè)