運輸經(jīng)濟(jì)學(xué)課程設(shè)計--某汽車客運站經(jīng)濟(jì)評價

1、<p><b>　　交通運輸技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)</b></p><p><b>　　課程設(shè)計</b></p><p>　題目：某汽車客運站經(jīng)濟(jì)評價</p><p><b>　　目錄</b></p><p>　　（一）設(shè)計內(nèi)容及要求1</p><p>

2、　?。ǘ┰O(shè)計步驟及計算6</p><p>　　1、編制 表1 建設(shè)投資估算表 見附表16</p><p>　　2、編制 表2 項目總投資使用計劃與資金籌措表 見附表26</p><p>　　3、編制 表3 營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加估算表 見附表36</p><p>　　4、編制 表4 固定資產(chǎn)折舊估算表 見附表48</

3、p><p>　　5、編制 表5 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表 見附表58</p><p>　　6、編制 表6 總成本估算表 見附表69</p><p>　　7、編制 表7 利潤與利潤分配表 見附表79</p><p>　　8、編制 表8 借款還本付息計劃表 見附表810</p><p>　　9、編制 表10

4、 項目資本金流量表 見附表1011</p><p>　　10、編制 表9 項目投資現(xiàn)金流量表 見附表912</p><p>　　11、編制 表11 敏感性分析表 見附表1113</p><p>　?。ㄈ?設(shè)計結(jié)果分析16</p><p>　?。ㄋ模?設(shè)計體會17</p><p>　?。ㄎ澹﹨⒖紩?8

5、</p><p>　?。ㄒ唬┰O(shè)計內(nèi)容及要求</p><p>　　☆ 設(shè)計目的及要求：</p><p>　　建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價是技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)的重要內(nèi)容。本次課程設(shè)計是為了讓學(xué)生更好地掌握項目評價的有關(guān)理論和方法，提高學(xué)生分析問題和解決問題的能力，加深理解課程內(nèi)容而設(shè)置的。</p><p>　　要求學(xué)生在本次設(shè)計中，按照建設(shè)項目評價的原則、程序和方法

6、，對某汽車客運站進(jìn)行深入的研究，包括財務(wù)報表的編制，計算方法的選擇，評價指標(biāo)的計算和分析，并結(jié)合計算機(jī)在管理領(lǐng)域里的應(yīng)用，要求學(xué)生能夠應(yīng)用微機(jī)進(jìn)行計算分析，最終寫出課程設(shè)計報告。</p><p><b>　　☆ 設(shè)計時間安排：</b></p><p>　　總學(xué)時：1周（5天）</p><p>　　布置設(shè)計任務(wù)、收集有關(guān)資料：0.5天</p

7、><p>　　編制基本報表和輔助報表并進(jìn)行財務(wù)評價：3天</p><p>　　編寫課程設(shè)計報告：1天</p><p><b>　　答辯：0.5天</b></p><p><b>　　☆ 設(shè)計任務(wù)：</b></p><p><b>　　一、概述</b><

8、/p><p>　　某汽車客運站是新建項目。該項目經(jīng)濟(jì)評價是在可行性研究完成市場需求預(yù)測，運輸規(guī)模，工藝技術(shù)方案，原材料、燃料及動力的供應(yīng)，建站條件和客站建設(shè)方案，公用工程和輔助設(shè)施，環(huán)境保護(hù)，客站組織和勞動定員以及項目實施規(guī)劃等諸方面進(jìn)行研究論證和多方案比較后，確定了最佳方案的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。</p><p>　　該客運站位于華中地區(qū)某中心城市，占地面積約13萬平方米，包括站前廣場、停車場、發(fā)車

9、位、下客位、各種站務(wù)用房、生產(chǎn)輔助設(shè)施、生活服務(wù)設(shè)施、場內(nèi)道路、預(yù)留用地、綠化用地等。該站可提供客運、貨運以及與客、貨運相關(guān)的各種服務(wù)，它將通過現(xiàn)代化的運輸設(shè)施，完善的通信信息網(wǎng)絡(luò)和完備的功能，為旅客提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。它的建成，將有助于進(jìn)一步改善該地區(qū)交通運輸基礎(chǔ)設(shè)施不足的狀況，對加強(qiáng)本地區(qū)與周邊地區(qū)的聯(lián)系，促進(jìn)旅游業(yè)的發(fā)展，滿足人民群眾出行的需要，進(jìn)一步發(fā)揮中心城市的作用等方面都將起到積極的作用。</p><p>

10、;<b>　　二、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)</b></p><p><b>　　建設(shè)期和計算期</b></p><p>　　該項目建設(shè)期為2年。場站項目營運期依據(jù)《公路場站建設(shè)項目可行性研究編制辦法》，一般取10年，故財務(wù)評價中的借款償還期按10年計。項目評價期按照《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》規(guī)定為建設(shè)期加營運期，故取12年。</p><p

11、><b>　　項目總投資</b></p><p>　　該項目總投資包括固定資產(chǎn)投資、建設(shè)期借款利息和流動資金。</p><p>　?。椖靠偼顿Y額具體數(shù)據(jù)要根據(jù)各組參數(shù)來確定）</p><p><b>　　1．固定資產(chǎn)投資</b></p><p>　　工程建設(shè)費用約需4792萬元，配套工程投資

12、約為1404萬元，其它費用2640萬元（其中土地費用2070萬元計入固定資產(chǎn)原值，500萬元計入無形資產(chǎn)，70萬元計入遞延資產(chǎn)），預(yù)備費640萬元。具體構(gòu)成參見表1。</p><p><b>　　2．建設(shè)期借款利息</b></p><p>　　根據(jù)資金來源及投資使用計劃表，計算各年建設(shè)期借款利息。借款年利率為6.55%。</p><p><

13、;b>　　3．流動資金</b></p><p>　　在營運期的第一年，一次性投入80萬元。</p><p><b>　　(三) 資金籌措</b></p><p>　　采用多元化，多渠道方籌措資金。投資使用計劃按年平均使用進(jìn)行分配。</p><p>　　政府補(bǔ)助2100萬元，企業(yè)自籌資金2956萬元，資

14、產(chǎn)抵押貸款4500萬元（不包含利息）。</p><p>　　（四） 客運站基本設(shè)計參數(shù)</p><p>　　根據(jù)調(diào)查及預(yù)測，營運期第一年的各參數(shù)如下：</p><p>　?。ㄎ澹╉椖繝I運收入及稅金</p><p>　　客運中心站其主要功能是為發(fā)往各個方向的旅客提供服務(wù)，它的建設(shè)將圍繞著組織管理，通訊信息，生產(chǎn)服務(wù)，輔助服務(wù)等四個子系統(tǒng)進(jìn)行，由

15、此確定其主要收入為站務(wù)收入，車輛服務(wù)收入，行包收入，小件寄存收入及第三產(chǎn)業(yè)收入。</p><p><b>　　1．站務(wù)收入</b></p><p>　　站務(wù)收入按客票收入的10%提取。計算公式為：</p><p>　　年站務(wù)收入= 年旅客發(fā)送量×平均運距×客運費率×10%</p><p>　

16、　由已知條件求出營運期第一年的收入，以后各年按6%遞增。</p><p><b>　　2．車輛服務(wù)收入</b></p><p>　　由已知條件求出營運期第一年的收入，以后各年按3%遞增。</p><p><b>　　車輛管理收入</b></p><p>　　客運站提供停車服務(wù)，需收取一定金額的管理費

17、，計算公式為：</p><p>　　年車輛管理收入= 駐站車輛數(shù)×每輛車的管理費</p><p><b>　　2）車輛修理收入</b></p><p>　　考慮其修理的概率占總發(fā)車量的5%，計算公式為：</p><p>　　年車輛修理收入= 日發(fā)車班次×0.05×每車次修理費×36

18、5</p><p><b>　　3) 車輛清洗收入</b></p><p>　　按每車每月清洗四次，每次收費10元，清洗概率為發(fā)車量的50%，計算公式為：</p><p>　　年車輛清洗收入= 日發(fā)車班次×0.5×48×10</p><p><b>　　4）車輛加油收入</b

19、></p><p>　　按每車每年加油80次計，每次加油費200元，考慮加油概率為10%，計算公式為：</p><p>　　年車輛加油收入= 日發(fā)車班次×80×200×10%</p><p><b>　　3．行包收入</b></p><p>　　按行包托運費用的15%提取。計算公式為：

20、</p><p>　　年行包收入= 年旅客發(fā)送量×10%×行包托運平均費率×15%</p><p>　　由已知條件求出營運期第一年的收入，以后各年按5%遞增。</p><p><b>　　4．小件寄存收入</b></p><p>　　寄存費分為大件6元，小件4元，按綜合寄存費率5元計算。計算

21、公式為：</p><p>　　年小件寄存收入= 年旅客發(fā)送量×10%×綜合寄存費率</p><p>　　由已知條件求出營運期第一年的收入，以后各年按4%遞增。</p><p><b>　　5．三產(chǎn)收入</b></p><p>　　來源于餐飲、娛樂、旅館等實施，營運期第一年為300萬元，以后各年按3%遞

22、增。</p><p><b>　　6．稅金估算</b></p><p>　　本項目須交繳納營業(yè)稅，城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費附加。根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定，公路運輸?shù)臓I業(yè)稅按營運收入的3%計征；城市建設(shè)維護(hù)稅按營業(yè)稅的7%計征；教育費附加按營業(yè)稅的3%計征。</p><p><b>　?。?項目總成本</b></p>

23、<p>　　總成本包括折舊費，攤銷費，借款利息和經(jīng)營成本。</p><p>　　1. 固定資產(chǎn)折舊費</p><p>　　年折舊額= 固定資產(chǎn)原值×折舊率</p><p>　　房屋場站固定資產(chǎn)折舊</p><p>　　采取平均年限法，折舊率為1.9%，折舊年限為50年。</p><p>　　2）

24、設(shè)備固定資產(chǎn)折舊</p><p>　　采取平均年限法，折舊率為9.7%，折舊年限為10年。</p><p>　　3）屬于固定資產(chǎn)的其它費用</p><p>　　采取平均年限法，折舊率為10%，折舊年限為10年。</p><p>　　2. 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷費</p><p>　　無形資產(chǎn)按10年攤銷，遞延資產(chǎn)按5年

25、攤銷。</p><p>　　3. 借款償還及利息</p><p>　　借款本金應(yīng)在10年內(nèi)用等額本息法歸還</p><p><b>　　4. 經(jīng)營成本</b></p><p>　　已知營運期第一年的成本，以后各年按4%遞增。</p><p>　　1）場站職工的工資及福利費</p>&

26、lt;p>　　根據(jù)擬建項目的規(guī)模，同時考慮到目前人民平均生活水平，預(yù)計營運期第一年的工資及福利總額為750萬元。</p><p><b>　　2）燃料動力費用</b></p><p>　　預(yù)計營運期第一年的燃料動力費為110萬元。</p><p><b>　　3）管理費</b></p><p>

27、;　　營運期第一年投入100萬元。</p><p>　　4）場站的日常房屋維護(hù)費用</p><p>　　營運期第一年按80萬元計。</p><p><b>　　5）其它費用</b></p><p>　　營運期第一年投入120萬元。</p><p>　?。ㄆ撸┚C合財務(wù)基本收益率</p>

28、<p>　　綜合財務(wù)基本收益率取為5.5%。</p><p><b>　　三、具體設(shè)計任務(wù)</b></p><p>　　對項目進(jìn)行財務(wù)評價，包括盈利能力分析，清償能力分析和不確定性分析。</p><p>　　編制以下各表：（要求用Excel制表）</p><p>　　表1 建設(shè)投資估算表（已知）</p&

29、gt;<p>　　表2 項目總投資使用計劃與資金籌措表</p><p>　　表3 營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加估算表</p><p>　　表4 固定資產(chǎn)折舊費估算表</p><p>　　表5 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表</p><p>　　表6 總成本費用估算表</p><p>　　表7利潤與利潤分配表&l

30、t;/p><p>　　表8借款還本付息計劃表</p><p>　　表9 項目投資現(xiàn)金流量表</p><p>　　表10 項目資本金現(xiàn)金流量表</p><p>　　表11 財務(wù)敏感性分析表</p><p><b>　　計算以下各指標(biāo)</b></p><p>　　計算表9稅前財務(wù)內(nèi)

31、部收益率，財務(wù)凈現(xiàn)值，靜態(tài)投資回收期。</p><p>　　計算表10財務(wù)內(nèi)部收益率，財務(wù)凈現(xiàn)值。</p><p>　　計算總投資收益率，項目資本金凈利潤率。</p><p>　　計算利息備付率、償債備付率。</p><p>　　不確定性分析中，要求取2～3個因素，對項目投資所得稅前財務(wù)凈現(xiàn)值進(jìn)行單因數(shù)敏感性分析。</p>&l

32、t;p>　　選做：對項目投資所得稅前財務(wù)內(nèi)部收益率進(jìn)行單因數(shù)敏感性分析。</p><p>　　得出財務(wù)評價結(jié)論，寫出評價報告。</p><p>　　（二）設(shè)計步驟及計算</p><p>　　1、編制 表1 建設(shè)投資估算表 見附表1，</p><p>　　其中關(guān)鍵步驟求建設(shè)期貸款利息，如截圖：</p><p>　　

33、第一年建設(shè)期貸款利息</p><p>　　第二年建設(shè)期貸款利息</p><p>　　2、編制 表2 項目總投資使用計劃與資金籌措表 見附表2 </p><p>　　3編、制 表3 營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加估算表 見附表3 </p><p><b>　　其中關(guān)鍵步驟 </b></p><p>　

34、　站務(wù)收入的計算表達(dá)式如截圖：</p><p>　　車輛管理收入的計算表達(dá)式如截圖：</p><p>　　車輛修理收入的計算表達(dá)式如截圖：</p><p>　　車輛清洗收入的計算表達(dá)式如截圖：</p><p>　　車輛加油收入的計算表達(dá)式如截圖：</p><p>　　行包收入的計算表達(dá)式如截圖：</p>

35、<p>　　小件寄存收入的表達(dá)式如截圖：</p><p>　　第三產(chǎn)業(yè)收入的計算表達(dá)式如截圖：</p><p>　　4、編制 表4 固定資產(chǎn)折舊估算表 見附表4</p><p>　　其中房屋場站固定資產(chǎn)折舊的計算表達(dá)式如截圖：</p><p>　　設(shè)備固定資產(chǎn)折舊的計算表達(dá)式如截圖：</p><p>　　5

36、、編制 表5 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表 見附表5</p><p>　　其中關(guān)于無形資產(chǎn)的計算入截圖：</p><p>　　其他資產(chǎn)的計算如截圖：</p><p>　　6、編制 表6 總成本估算表 見附表6</p><p><b>　　其中</b></p><p>　　固定資產(chǎn)折舊計算如截圖：

37、</p><p>　　無形資產(chǎn)攤銷費的計算表達(dá)式如截圖：</p><p>　　其他資產(chǎn)攤銷費的計算表達(dá)式如截圖：</p><p>　　利息支出的計算表達(dá)式如截圖：</p><p>　　7、編制 表7 利潤與利潤分配表 見附表7</p><p>　　其中營業(yè)收入的計算公式如截圖：</p><p>

38、;　　所得稅的計算表達(dá)式如截圖：</p><p>　　提取法定盈余公積金的計算表達(dá)式如截圖：</p><p>　　息稅前利潤的計算表達(dá)式如截圖：</p><p>　　息稅前利潤=利潤總額+當(dāng)年付息金額</p><p><b>　　計算指標(biāo)</b></p><p>　　總投資收益率的計算公式如截圖：

39、</p><p>　　總投資收益率=年平均息稅前利潤/總投資</p><p>　　項目資本金凈利潤率的計算表達(dá)式如截圖：</p><p>　　項目資本金凈利潤率=年平均凈利潤/項目資本金</p><p>　　8、編制 表8 借款還本付息計劃表 見附表8</p><p>　　其中建設(shè)期第一年期初借款余額為0，以后下一年

40、的期初借款余額等于上一年的期末借款余額。</p><p>　　注：F9為第二年期末借款余額。</p><p><b>　　采用等額本息法還款</b></p><p>　　當(dāng)期應(yīng)計利息的計算表達(dá)式如截圖：</p><p>　　注：當(dāng)期應(yīng)計利息=付息</p><p>　　當(dāng)期還本付息的計算表達(dá)式如截圖

41、：</p><p>　　還本的計算表達(dá)式如截圖：</p><p>　　還本=當(dāng)期還本利息-當(dāng)期應(yīng)計利息</p><p><b>　　計算指標(biāo)</b></p><p>　　利息備付率的計算表達(dá)式如截圖：</p><p>　　利息備付率=息稅前利潤/付息</p><p>　　償

42、債備付率的計算表達(dá)式如截圖：</p><p>　　償債備付率=（息稅折舊攤銷前利潤-所得稅）/當(dāng)期還本付息</p><p>　　9、編制 表10 項目資本金流量表 見附表10</p><p><b>　　計算指標(biāo)</b></p><p>　　FIRR的計算表達(dá)式如截圖：</p><p>　　F

43、NPV的計算表達(dá)式如截圖：</p><p>　　靜態(tài)投資回收期的計算表達(dá)式如截圖：</p><p>　　動態(tài)投資回收期的計算表達(dá)式如截圖：</p><p>　　10、編制 表9 項目投資現(xiàn)金流量表 見附表9</p><p><b>　　其中計算指標(biāo)</b></p><p>　　FNPV的計算表達(dá)式

44、如截圖：</p><p>　　FIRR的計算表達(dá)式如截圖：</p><p>　　靜態(tài)投資回收期的計算表達(dá)式如截圖：</p><p>　　11、編制 表11 敏感性分析表 見附表11</p><p>　　首先編制表11的輔助報表 見附表12</p><p>　　主要步驟舉例如截圖：</p><p&g

45、t;<b>　　1改變經(jīng)營成本</b></p><p><b>　　2改變折現(xiàn)率</b></p><p>　　然后根據(jù)輔助表編制表11</p><p>　　其中主要計算步驟如截圖：</p><p><b>　　1改變經(jīng)濟(jì)成本</b></p><p>　　

46、FNPV的計算表達(dá)式如截圖：</p><p>　　FIRR的計算表達(dá)式如截圖：</p><p><b>　　2改變折現(xiàn)率</b></p><p>　　FNPV的計算表達(dá)式如截圖：</p><p>　　FIRR的計算表達(dá)式如截圖：</p><p>　　將表11轉(zhuǎn)化為圖表如截圖：</p>

47、<p>　　（三） 設(shè)計結(jié)果分析</p><p><b>　　（1）盈利能力分析</b></p><p>　　總投資收益率10.28%>基準(zhǔn)投資收益率5.5%，說明項目在經(jīng)濟(jì)上可行；</p><p>　　項目資本金凈利潤率12.22%>基準(zhǔn)投資收益率5.5%，說明項目在經(jīng)濟(jì)上可行；</p><p>

48、;　　均說明項目具有較好的盈利能力。</p><p><b>　　（2）償債能力分析</b></p><p>　　利息備付率均大于2，說明項目有較好的償債能力；</p><p>　　償債備付率均大于1，說明項目具有較好的償債能力；</p><p>　　均說明項目具有較好的償債能力。</p><p>

49、;<b>　　可行性分析</b></p><p>　　FNPV=3845.37萬元>0,說明項目可行；</p><p>　　FIRR=11.53%>6%，說明項目可行；</p><p>　　靜態(tài)投資回收期8.62年<10，說明項目可行；</p><p>　　均說明項目在經(jīng)濟(jì)上可行。</p>

50、<p><b>　　項目抗風(fēng)險能力分析</b></p><p>　　各項敏感因素對FNPV的變化臨界值：</p><p>　　經(jīng)營成本變化臨界值：41.48%>20%</p><p>　　折現(xiàn)率變化臨界值：81.6%>20%</p><p>　　各項敏感因素對FIRR的變化臨界值：</p&g

51、t;<p>　　經(jīng)營成本變化臨界值：83.53%>20%</p><p>　　均說明項目有較好的抗風(fēng)險能力。</p><p>　　最后，各項指標(biāo)均達(dá)標(biāo)，說明項目可行。</p><p><b>　?。ㄋ模?設(shè)計體會 </b></p><p>　　通過本次設(shè)計我更好地掌握了技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)這門課程，能更好地理解

52、課本中的知識，也發(fā)現(xiàn)了我在平時學(xué)習(xí)時對知識的一些誤解應(yīng)予以更正，我也進(jìn)一步學(xué)會了將理論知識運用到實踐中的能力，增加了我的實際操作能力。同時我也從中學(xué)到了許多東西，像EXCEL的數(shù)據(jù)處理，WORD的運用。當(dāng)然由于能力非常有限，在設(shè)計的過程中免不了遇到這樣那樣的問題，首先，我還是經(jīng)過自己的一番琢磨與查找，如還不能解決，還是只有像各位指導(dǎo)老師虛心請教，各位老師也是不厭其煩地一一為我耐心講解，然我收獲頗多！我覺得這是次很難得的學(xué)習(xí)機(jī)會，這要比我

53、們光在課堂上聽課的學(xué)習(xí)效率要高出很多，希望學(xué)校各級以后能更加重視這樣的課程設(shè)計！最后要感謝各位指導(dǎo)老師的耐心講解！</p><p><b>　?。ㄎ澹﹨⒖紩?lt;/b></p><p>　　[1] 雋志才：《運輸技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)》，人民交通出版社，2007年第4版。</p><p>　　[2] 國家發(fā)展改革委、建設(shè)部，《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》第三