X地方稅務(wù)局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)審計(jì)研究.pdf

1、隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展與科技進(jìn)步，信息系統(tǒng)在現(xiàn)代社會(huì)中扮演著越來越重要的角色。信息科技在帶給我們便捷、高效的同時(shí)，也帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)。信息系統(tǒng)審計(jì)是利用審計(jì)技術(shù)，對(duì)信息系統(tǒng)安全性、可靠性及有效性進(jìn)行審查及評(píng)價(jià)的過程，能夠較為有效防范和化解信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)部門作為重要的經(jīng)濟(jì)管理部門，歷來高度重視信息化工作，從2013年金稅三期系統(tǒng)上線推廣，到2015年全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”戰(zhàn)略全面推進(jìn)，都表明稅務(wù)信息化進(jìn)程走在了政府部門前列。稅務(wù)部門在享受信

2、息化福利的同時(shí)，也面臨著嚴(yán)峻的信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，如何有效防控信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，是稅務(wù)部門必須正視的重要問題。信息系統(tǒng)審計(jì)能夠幫助稅務(wù)部門控制信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，提高信息系統(tǒng)效率。加之，目前比較缺乏針對(duì)稅務(wù)信息系統(tǒng)審計(jì)的研究，所以開展稅務(wù)部門信息系統(tǒng)審計(jì)研究具有一定意義。
　　本文主要分為以下六個(gè)部分：第一部分為緒論：分析了信息化發(fā)展現(xiàn)狀及稅務(wù)部門面臨的信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，指出開展稅務(wù)部門信息系統(tǒng)審計(jì)研究的意義；分析國(guó)內(nèi)外信息系統(tǒng)審計(jì)研究現(xiàn)狀，提

3、出了本文的研究目標(biāo)、內(nèi)容、方法及創(chuàng)新點(diǎn)；第二部分為相關(guān)理論基礎(chǔ)：主要是對(duì)本文參考的COBIT理論、審計(jì)相關(guān)理論及風(fēng)險(xiǎn)管理理論進(jìn)行闡述；第三部分為現(xiàn)狀分析：在實(shí)地調(diào)研X地方稅務(wù)局的基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)其信息化建設(shè)、信息系統(tǒng)審計(jì)現(xiàn)狀，指出其存在的問題；第四部分為信息系統(tǒng)審計(jì)指標(biāo)體系設(shè)計(jì)及系統(tǒng)開發(fā)：首先，在指標(biāo)設(shè)計(jì)原則的指導(dǎo)下，從管理控制、應(yīng)用控制、網(wǎng)絡(luò)控制和安全控制等四個(gè)方面，設(shè)計(jì)了X地方稅務(wù)局信息系統(tǒng)審計(jì)指標(biāo)體系；其次，明確審計(jì)指標(biāo)的內(nèi)容及評(píng)價(jià)標(biāo)

4、準(zhǔn)，并利用層次分析法確定了各級(jí)指標(biāo)的權(quán)重；最后，按照確定的指標(biāo)體系及權(quán)重，設(shè)計(jì)開發(fā)了X地方稅務(wù)局信息系統(tǒng)審計(jì)評(píng)價(jià)系統(tǒng)；第五部分為信息系統(tǒng)審計(jì)案例分析：主要是利用所設(shè)計(jì)的審計(jì)指標(biāo)體系及評(píng)價(jià)系統(tǒng)，嘗試性的對(duì)該局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)開展審計(jì)，指出其存在的問題，提出相關(guān)建議；第六部分為總結(jié)與建議：主要是提出本文的結(jié)論、建議及不足之處。
　　本文研究成果主要有三個(gè)方面：第一，設(shè)計(jì)了一套比較合理的X地方稅務(wù)局信息系統(tǒng)審計(jì)指標(biāo)體系；第二，利用P