三、負債核算規(guī)定

1、三、負債核算規(guī)定1.目的為規(guī)范企業(yè)會計核算工作，根據(jù)《中華人民共和國股份有限公司會計制度》，參考相關的行業(yè)會計制度，結(jié)合本公司的情況，特制定本辦法。2.適用范圍適用于企業(yè)對負債核算進行管理的相關事宜。3.流動負債3.1公司設置“短期借款”科目核算公司向銀行或其他金融機構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。本科目應按債權(quán)人設置明細賬，并按借款種類進行明細核算。3.2公司設置“應付票據(jù)”科目核算公司購買材料、商品和接受勞務供應等而開

2、出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。3.3公司設置“應收票據(jù)備查簿”，詳細登記每一應付票據(jù)的種類、號數(shù)、簽發(fā)日期，到期日、票面金額、票面利率、合同交易號、收款人姓名或單位名稱，以及付款日期和金額等資料。應付票據(jù)到期結(jié)清時，應在備查簿內(nèi)逐筆注銷。3.4公司設置“應付賬款”科目核算公司因購買材料、商品和勞務供應等而應付給供應單位的款項。本科目按供應單位設置明細賬。3.5公司設置“預收賬款”科目核算按照合同規(guī)定向購貨單位預收的

3、款項，本科目按購貨單位設置明細賬。如果期末本科目出現(xiàn)借方余額，反映公司應由購貨單位補付的款項，應轉(zhuǎn)入“應收賬款”科目。3.6公司設置“應付工資”和“應付福利費”科目分別核算公司應付給職工的工資總額和應提取的福利費，公司設置“應付工資明細賬”科目，按照職工類別分設賬頁，按照工資的組成內(nèi)容分設專欄，根據(jù)“工資單”或“工資匯總表”進行登記。3.7公司設置“應付股利”科目核算公司經(jīng)董事會或股東大會央議確定分配的現(xiàn)金股利。公司分配的股票股利，不通

4、過本科目核算。3.8公司設置“應交稅費”科目核算公司應交納的各種稅金，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、個人所得稅等，公司交納的印花稅、耕地占用稅及其他不需要預計應交數(shù)的稅金，不在本科目核算。本科目設置下列明細科目：3.8.1應交增值稅。在該明細科目下設置“進項稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項

5、稅額轉(zhuǎn)出”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄，并按規(guī)定進行核算。3.8.2未交增值稅。3.8.3應交消費稅。銷售需要交納消費稅的物資以及以生產(chǎn)的商品換取生產(chǎn)資料、消費資料等應交消費稅。3.8.4應交營業(yè)稅。營業(yè)稅應按其營業(yè)額和規(guī)定的稅率計算交納。銷售不動產(chǎn)，按銷售額計算的營業(yè)稅，記入“固定資產(chǎn)清理”科目。銷售無形資產(chǎn)，按銷售額計算的營業(yè)稅，記入“其他業(yè)務支出”科目。3.8.5應交資源稅。3.8.6應交所得稅。3.8

6、.7應交土地增值稅。轉(zhuǎn)讓的國有土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附4.5公司設置“住房周轉(zhuǎn)金”科目核算公司取得的可用于職工住房方面的資金。4.5.1公司應建立“住房基金備查簿”，詳細記錄住房基金的各種來源及用途。4.5.2公司提取的職工住房折舊、從凈利潤中提取的公益金中可用住房方面的資金、提取的住房公積金、取得的住房周轉(zhuǎn)金、借入的用于住房方面的資金，購入住房使用權(quán)攤銷等，均應在“住房基金備查簿”的貸方登記；公司用住房基金購買住房、交納公積金、