集團有限公司財務管理辦法

1、集團有限公司財務管理辦法第一章總則1.1集團有限公司財務管理辦法(以下簡稱本辦法)，是根據《會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和行業(yè)財會制度，財政部《關于工交企業(yè)制定內部財務管理辦法的指導意見》，結合集團公司實際情況制定，并報主管財稅機關審核備案。1.2本辦法是規(guī)范集團公司及其所屬分公司和全資子公司(上述單位以下簡稱企業(yè))的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。1.3各企業(yè)按照本辦法規(guī)定，并結合自身的生產經營特點和管理要求，制

2、定具體的適合本企業(yè)的財務管理辦法和實施細則，報集團公司批準后執(zhí)行。第二章財務管理組織機構2.1集團公司實行統一領導、分級管理的內部財會管理體制。集團公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但經營、財務上實行統一管理。獨立核算的企業(yè)設置獨立的財務機構。2.2集團公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責

3、任由上級企業(yè)承擔。這類單位應配備專職的財務人員。2.3企業(yè)法人代表在財務會計管理上的主要責任：1、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；2、具體確定企業(yè)內部財會機構的設置，建立健全內部控制制度；3、組織擬定企業(yè)內部財務管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行；4、根據企業(yè)預算方案組織企業(yè)生產經營；5、接受財政、稅務、審計機關的監(jiān)督。2.4企業(yè)財務負責人在財務會計管理上的權責是：3、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標相符

4、；檢查資金回收或回籠狀況等。2.7各級財務部門都必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。2.8財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。企業(yè)財會機構負責人、財會主管的聘任應當經過上一級單位同意。集團公司董事會可視實際情況決定直接聘任或解聘所屬分公司和全資子公司的財務總監(jiān)、財會機構負責人。財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。被撤消、合

5、并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產、資金、債權、債務移交清單，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財會人員的交接，由所在單位領導會同財務部經理進行；財務部經理的交接，由集團公司財務部經理會同所在單位領導進行；集團公司財務部經理交接由總經理監(jiān)交。2.9財會人員的后續(xù)教育制度：1、財會人員的后續(xù)教育時間不少于68小時；2、集團公司每年將組織不少于3個工作