國家稅收學(xué)習(xí)指導(dǎo)與練習(xí)參考答案

1、《國家稅收學(xué)習(xí)指導(dǎo)與練習(xí)國家稅收學(xué)習(xí)指導(dǎo)與練習(xí)》參考答案參考答案第一章第一章稅收的概念練習(xí)參考答案稅收的概念練習(xí)參考答案（一）判斷1.；2.√；3.；4.；5.√；6.；7.；8.。（二）單項選擇1.B；2.C；3.A；4.D。（三）多項選擇1.ABCD；2.AB；3.AD；4.ABC；5.ACD；6.ABC。第二章第二章稅收制度練習(xí)參考答案稅收制度練習(xí)參考答案（一）判斷1.√；2.；3.；4.√；5.√；6.；7.；8.；9.√；10

2、.；11.；12.；13.√；14.；15.；16.√。（二）單項選擇1.D；2.D；3.B；4.B；5.B；6.A。（三）多項選擇1.ABC；2.ABCD；3.ACD；4.ABD；5.ABD；6.ABC；7.AB；8.AC。（四）計算與分析1某八級超額累進稅率表中，各級的速算扣除數(shù)依次為：0、250、1250、4250、6750、10750、16750、25750。2按照速算法計算：該納稅人全年應(yīng)納稅額為＝1500020%－1250=

3、1750（元)。分段計算：該納稅人全年應(yīng)納稅額為＝50005%＋（100005000）10%＋（1500010000）20%＝1750（元)。3（1）甲本月營業(yè)收入未達到起征點，不用納稅。乙、丙本月的營業(yè)收入已達到和超過了起征點，應(yīng)分別納稅250元（50005%＝250元）和300元（60005%＝300元）。（2）甲本月營業(yè)收入未達到免征額，不用納稅。乙本月的營業(yè)收入剛好免征，不用納稅。丙扣除免征額應(yīng)納稅=（60005000）5%＝5

4、0（元）。4該公民當(dāng)月工資應(yīng)納稅=（240002000）5%＝20（元）。5該作家的稿酬收入實際應(yīng)納稅＝8000（130%）＝5600（元）。第三章第三章增值稅練習(xí)參考答案增值稅練習(xí)參考答案（－）判斷題1.；2.；3.；4.√；5.；6.√；7.√；8.；9.√；10.√；11.；12.；13.；14.；15.；16.√；17.√。（二）單項選擇題1.C；2.D；3.A；4.A；5.C；6.A；7.D；8.C；9.C；10.A。（三）多

5、項選擇題3購入棉花運輸費抵扣進項稅=111%=0.11（萬元）購進機器的進項稅7萬元可抵扣當(dāng)期進項稅合計l.43＋0.117＝8.54（萬元）（3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅=54.4－8.54=45.86（萬元）12（1）計算當(dāng)期進項稅額入庫原材料進項稅額為12萬元。支付入庫貨物運輸費進項稅額為211％=0.22（萬元）廣告性禮品進項稅額為1.7萬元當(dāng)期進項稅額合計=12＋0.22＋1.7=13.92（萬元）（2）計算當(dāng)期銷項稅額銷售產(chǎn)品銷項稅額

6、=80017％=136（萬元）以舊換新方式銷售額不能扣減收購舊貨金額，并應(yīng)將售予消費者的價稅合計數(shù)折算成不含稅價格計稅（30＋2.76）（l＋17％）17％=4.76（萬元）贈送廣告性禮品視同銷售，按其他納稅人最近時期價格計算銷項稅額1017％=1.7（萬元）當(dāng)期銷項稅額合計=136＋4.76＋l.7=142.46（萬元）（3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅=142.46－13.92=128.54（萬元）13（1）購進農(nóng)機零件進項稅10000017％=

7、17000（元）（2）購入電吹風(fēng)進項稅1700元（3）將電吹風(fēng)用于福利的部分不能抵扣進項稅：170010050=850（元）將電吹風(fēng)贈送客戶的部分視同銷售，按其他納稅人最近時期價格計算銷項稅額：100001005017％=850（元）（4）加工費按17％稅率計算銷項稅：200017％=340（元）（5）銷售農(nóng)機整機按11％稅率計算銷項稅：12000011％＝13200（元）該企業(yè)應(yīng)納增值稅=850＋340＋13200－（17000＋17

8、00－850）＝14390－17850＝－3460（元）即該企業(yè)當(dāng)月留抵稅額3460元14（1）當(dāng)期進項稅額=3400＋1700=5100（元）（2）當(dāng)期銷項稅額=100000101117％=11000017%=18700（元）發(fā)給職工的視同銷售，按同類價格計算。（3）按免稅藥品比例計算不可抵扣進項稅=510011000（110000＋11000）=463.64（元）當(dāng)期應(yīng)納增值稅=18700－（5100－463.64）=14063.6

9、4（元）15當(dāng)期進項稅額=0.4＋2.9＋0.611％=3.366（萬元）當(dāng)期銷項稅額=10017％＋（2.34＋0.5＋l）（1＋17％）17％＋0.8（1＋10％）17％＋0.51=170.56＋0.15＋0.51=18.22（萬元）應(yīng)納增值稅=18.22－3.366－2=12.854（萬元）16銷項稅額=1200006l7％＋11000（l＋17％）17％=122400＋1598.29=123998.29（元）進項稅額=3400－